Imposta sulle società e sul capitale di Lucerna - Moduli e scadenze
Ultimo aggiornamento: 13 dicembre 2025
Imposta sulle società e sul capitale di Lucerna - Moduli e scadenze
Cosa devono fare le aziende per l'imposta sull'utile delle imprese e l'imposta sul capitale del Cantone di Lucerna: chi è obbligato a presentare la domanda, come utilizzare il modulo steuern.lu software e eFiling per le persone giuridiche, documenti fondamentali, termini di presentazione, proroghe, accertamenti, pagamenti, interessi e liquidazione delle imposte nella pratica.
Chi deve depositare
- Aziende residenti con sede legale o sede di direzione effettiva nel il Cantone di Lucerna deve presentare una dichiarazione combinata dell'imposta sul reddito e sul capitale delle imprese (Steuererklärung für juristische Personen) per ogni anno fiscale.
- Entità non residenti con un nesso di tassazione a Lucerna - ad esempio, una stabile organizzazione o un immobile con sede a Lucerna - generalmente presentano una dichiarazione d'imposta limitata Lucerna che copre la loro base imponibile locale.
- Tutte le forme giuridiche sono considerate “persone giuridiche”.” ai sensi del diritto tributario di Lucerna (ad es. AG, GmbH, cooperative, alcune fondazioni e associazioni), anche in caso di perdite o se è dovuta solo un'imposta minima sul capitale. anche negli anni in perdita o in cui è dovuta solo un'imposta minima sul capitale.
- Gruppi con più entità svizzere presentare dichiarazioni separate per ogni entità legale Le informazioni sul gruppo vengono fornite tramite allegati e documentazione sui prezzi di trasferimento piuttosto che con una dichiarazione consolidata. documentazione sui prezzi di trasferimento piuttosto che una dichiarazione consolidata.
Moduli e documenti chiave (Imposta sulle società e sul capitale di Lucerna)
| Articolo | Scopo | Contenuti tipici |
|---|---|---|
| Dichiarazione dei redditi delle società (persone giuridiche) | Principale deposito per l'imposta sul reddito e sul capitale delle imprese di Lucerna, redatto con il modello cantonale steuern.lu software fiscale per le persone giuridiche e, se lo si desidera, presentato elettronicamente tramite eFiling.:contentReference[oaicite:0]{index=0} | Dati identificativi; periodo d'imposta; riconciliazione tra utile contabile e utile imponibile; perdite riportate; base imponibile del capitale; informazioni sugli sgravi di partecipazione e sui regimi speciali del diritto tributario lucernese e federale. regimi speciali previsti dal diritto fiscale lucernese e federale. |
| Rendiconti finanziari | Base per la valutazione dell'imposta sugli utili e sul capitale; deve essere riconciliata con la dichiarazione dei redditi. | Relazione annuale firmata, bilancio civilistico, conto economico, nota integrativa, destinazione degli utili, relazione di revisione (se applicabile) e dati comparativi dell'anno precedente. degli utili, relazione di revisione (se applicabile) e dati comparativi dell'anno precedente. |
| Riconciliazione e scadenze fiscali | Spiega gli aggiustamenti tra bilancio civilistico e risultato imponibile e documenta la base imponibile dell'imposta sul capitale. | Aggiunte e deduzioni; piani di ammortamento; disposizioni; analisi del capitale proprio nascosto; calcolo della deduzione di partecipazione; attribuzione del capitale proprio al nesso fiscale di Lucerna. |
| Documentazione del gruppo e delle parti correlate | Supporta i prezzi di trasferimento, le condizioni di interesse e i servizi infragruppo. | organigramma del gruppo; accordi intercompany; documentazione sui prezzi di trasferimento; panoramica dei prestiti e delle garanzie; eventuali sentenze. |
| Richiesta di estensione | Richiesta di tempo supplementare per la presentazione della domanda oltre il termine ordinario. A Lucerna, le richieste di proroga richiesta di proroga può essere inoltrata online tramite il portale cantonale o utilizzando i moduli dedicati per le persone giuridiche.:contentReference[oaicite:1]{index=1} | Periodo d'imposta; dati della società; nuova data di deposito proposta; motivi (ad esempio, chiusura finanziaria tardiva, ritardi nella revisione contabile, ristrutturazione). chiusura finanziaria, ritardi nell'audit, ristrutturazioni). |
| Pagamenti ed estratti conto | Prove dei pagamenti anticipati e del saldo finale per far corrispondere le valutazioni. | Fatture di acconto; conferme di pagamento; riconciliazione dell'imposta accertata con le rate; interessi e rimborsi. rate; conteggi di interessi e rimborsi. |
Lucerna offre steuern.lu software fiscale specifico per le persone giuridiche (steuern.lu.[anno] jP) gratuitamente, supportando l'acquisizione elettronica della dichiarazione.:contentReference[oaicite:2]{index=2} Dal periodo d'imposta 2018, le dichiarazioni dei redditi delle società possono essere presentate elettronicamente tramite eFiling JP; soluzioni completamente basate su browser sono previste a partire dal 2026.:contentReference[oaicite:3]{index=3}
Scadenze e proroghe
Tempistica standard
Per le aziende (persone giuriste) a Lucerna, il termine di presentazione ordinario per la dichiarazione dell'imposta sulle società è generalmente 30 giugno dell'anno successivo al il periodo d'imposta per le società con anno solare.:contentReference[oaicite:4]{index=4} Ad esempio, una società con chiusura dell'esercizio al 31 dicembre 2024 presenta normalmente la dichiarazione per il 2024 entro 30 giugno 2025, a meno che l'ufficio fiscale non specifichi una data diversa nell'avviso di deposito.
L'amministrazione fiscale cantonale invia un pacchetto di archiviazione o i dati di accesso per l'ufficio di registrazione. steuern.lu con il relativo periodo d'imposta, il numero di riferimento e le istruzioni. Nel caso in cui non sia stato ricevuto alcun pacchetto ma esista un nesso fiscale con Lucerna, le aziende devono contattare il Dienststelle Steuern per chiarire le modalità di registrazione e le scadenze. il Dienststelle Steuern per chiarire le modalità di registrazione e le scadenze.:contentReference[oaicite:5]{index=5}
Estensioni
Lucerna permette richieste di proroga online per le dichiarazioni dei redditi, comprese quelle delle persone giuridiche, utilizzando il modulo ufficiale Fristerstreckung moduli online.:contentReference[oaicite:6]{index=6} Una prima proroga può spostare il termine di deposito oltre il 30 giugno; proroghe più lunghe possono essere concesse su richiesta e possono essere soggette a tasse o condizioni. proroghe più lunghe possono essere concesse su richiesta e possono essere soggette a tasse o condizioni.
Le richieste di proroga devono essere presentate prima la scadenza originaria o qualsiasi termine precedentemente concesso in proroga. La mancata presentazione della dichiarazione può comportare solleciti, sanzioni e, in ultima analisi, un accertamento stimato.:contentReference[oaicite:7]{index=7} Una proroga per la presentazione della domanda non non prorogare automaticamente il termine di pagamento; gli interessi possono maturare interessi sui saldi non pagati anche in caso di proroga del termine di presentazione.
Valutazione, pagamento e interessi
- Valutazione. Dopo l'elaborazione della dichiarazione, il Dienststelle Steuern (juristische Personen) emette una decisione di accertamento che copre le componenti cantonali, comunali e federali dirette dell'azienda, compresa l'imposta sul capitale. federale diretta per la società, compresa l'imposta sul capitale.:contentReference[oaicite:8]{index=8}
- Pagamenti anticipati. Lucerna di solito emette fatture fiscali anticipate basate su periodi precedenti o sulla stima del reddito e del capitale attuali. Questi pagamenti anticipati vengono accreditati a fronte dell'accertamento finale.
- Meccanica di pagamento. Il pagamento delle imposte viene effettuato tramite i canali indicati sulle fatture e sull'accertamento (e-banking, bollettino di pagamento, ecc.). L'azienda deve sempre utilizzare il numero di riferimento corretto per garantire l'attribuzione al giusto periodo fiscale.
- Interessi e sanzioni. Di norma vengono applicati interessi di mora; nei casi più gravi possono essere comminate casi più gravi possono essere applicate sanzioni per ritardata presentazione, incompleta dichiarazione o evasione fiscale. evasione fiscale. In caso di scarsa liquidità, le aziende possono richiedere piani di rateizzazione (Ratenzahlung) o accordi di pagamento con l'ufficio delle imposte.
- Obiezioni/ricorsi. La lettera di valutazione specifica l'obiezione (Einsprache) termine e procedura. Le obiezioni devono essere presentate per iscritto entro questo termine e supportate da spiegazioni e prove (ad esempio, bilanci corretti, calcoli alternativi), calcoli alternativi).
Liquidazione fiscale e registro commerciale (modifiche aziendali)
- Eventi aziendali significativi come scioglimento, liquidazione, fusioni, scissioni o migrazioni di sedi spesso richiedono l'autorizzazione fiscale da parte di Lucerna prima che il registro delle registro delle imprese e le autorità di altri cantoni completino le relative registrazioni.
- Per le liquidazioni, l'ufficio delle imposte valuta in genere le imposte sul reddito e sul capitale fino alla data di liquidazione e può richiedere dichiarazioni intermedie o finali. liquidazione e può richiedere dichiarazioni intermedie o finali. Le distribuzioni agli azionisti possono comportare ulteriori conseguenze in termini di imposta sul reddito o di ritenuta d'acconto.
- Nei casi di ricollocazione del sedile da o verso Lucerna, l'azienda deve coordinare bilancio di apertura o di chiusura ai fini fiscali e concordare l'allocazione delle riserve e del patrimonio netto nascosti tra i cantoni. riserve occulte e del patrimonio netto tra i cantoni.
- Per le ristrutturazioni societarie in base alle regole di neutralità fiscale della Svizzera, si ricorre spesso ai ruling fiscali anticipati per garantire il trattamento a Lucerna e a livello federale. per garantire il trattamento a Lucerna e a livello federale.
Lista di controllo per la presentazione
| Documento | Incluso? | Note |
|---|---|---|
| Dichiarazione d'imposta societaria compilata (Lucerna, persone giuridiche) | ⬜ | Preparato utilizzando il sistema ufficiale steuern.lu software per le persone giuridiche per l'anno fiscale corretto. |
| Bilancio e relazione di revisione firmati (se applicabile) | ⬜ | Bilancio, conto economico, nota integrativa, destinazione degli utili. |
| Utile di riconciliazione fiscale → utile imponibile | ⬜ | Rettifiche per spese non deducibili, accantonamenti, ammortamenti, ecc. |
| Riconciliazione della base imponibile in conto capitale | ⬜ | Patrimonio netto per conto, patrimonio occulto e assegnazione al nesso fiscale di Lucerna. |
| Schede di partecipazione agli sgravi/esenzioni | ⬜ | Dettagli su dividendi e plusvalenze; percentuale di partecipazione; costo di acquisizione. |
| Panoramica del Gruppo e delle parti correlate | ⬜ | Organigramma, contratti intercompany, documentazione sui prezzi di trasferimento. |
| Documentazione di supporto per le voci principali | ⬜ | Contratti di prestito, valutazioni, test di svalutazione, documenti di ristrutturazione. |
| Conferma dei pagamenti anticipati delle imposte | ⬜ | Riconciliare gli accertamenti e controllare gli interessi/penalità. |
| Richiesta di proroga (se la presentazione avviene dopo il termine ordinario) | ⬜ | Proroga online o richiesta scritta presentata in tempo. |
| Firma o conferma da parte dei firmatari autorizzati | ⬜ | Per la presentazione cartacea, la dichiarazione dei redditi deve essere firmata in linea con le regole del registro delle imprese; per la presentazione elettronica, assicurarsi che le persone che approvano il caricamento corrispondano ai firmatari autorizzati della società. |
Dove inviare / contattare
Amministrazione fiscale del Cantone di Lucerna - Unità fiscale aziendale (Dienststelle Steuern, juristische Personen) gestisce le dichiarazioni dei redditi e di capitale. Le dichiarazioni sono generalmente presentate per via elettronica via eFiling JP o, in caso di utilizzo della carta, per posta all'indirizzo indicato sul pacchetto fiscale o sul sito web cantonale, insieme ai moduli firmati e ai rendiconti finanziari. o sul sito web cantonale, insieme ai moduli e ai bilanci firmati.:contentReference[oaicite:9]{index=9}
Al 2025, l'ufficio centrale è:
Kanton Luzern - Dienststelle Steuern
Buobenmatt 1
Postfach 3464
6002 Luzern, Svizzera
Tel: +41 41 228 56 56
Avete bisogno di aiuto per il deposito dell'imposta sulle società o sul capitale a Lucerna? La nostra imposta sulle società per Lucerna è gestito da Sesch TaxRep GmbH, Svizzera. Per un incarico a tariffa fissa impegno, si prega di contattateci con i dati della vostra azienda con i dati della vostra azienda, l'ultimo bilancio e il periodo fiscale.
Domande frequenti
Qual è il termine di deposito per le aziende di Lucerna?
Per la maggior parte delle persone giuridiche lucernesi, il termine ordinario è il 30 giugno dell'anno successivo al periodo fiscale (ad esempio il 30 giugno 2025 per un anno solare 2024). successivo al periodo d'imposta (ad esempio, il 30 giugno 2025 per una società con anno solare 2024), a meno che l'ufficio delle imposte non fissi una data diversa nell'avviso di deposito. 2024), a meno che l'ufficio delle imposte non stabilisca una data diversa nell'avviso di deposito.:contentReference[oaicite:10]{index=10} Le proroghe possono essere ottenute online o per iscritto, ma la richiesta deve essere effettuata prima della scadenza originaria. prima della scadenza originaria.
Posso presentare la dichiarazione dei redditi delle società per via elettronica?
Sì. Lucerna fornisce il steuern.lu software fiscale per l'acquisizione della dichiarazione dei redditi dichiarazione dei redditi e un eFiling JP servizio che consente alle persone giuridiche di caricare la propria dichiarazione e gli allegati per via elettronica. L'archiviazione elettronica è disponibile per le persone giuridiche dal periodo d'imposta 2018, con un passaggio a soluzioni completamente basate sul web a partire dal 2026. in poi.:contentReference[oaicite:11]{index=11}
Posso estendere il tempo a retribuzione e di archiviazione?
Una proroga per la presentazione della domanda non estende automaticamente il termine per il pagamento. Se si prevede di pagare o di dover pagare in modo rateale, è necessario contattare il Dienststelle Steuern in modo proattivo per discutere le modalità di pagamento. Gli interessi possono maturare sui saldi non pagati, indipendentemente dalle proroghe. proroghe.:contentReference[oaicite:12]{index=12}
Le società piccole o in perdita sono ancora obbligate a presentare la domanda?
Sì. Tutte le persone giuridiche con un nesso fiscale lucernese devono di norma presentare una dichiarazione dell'imposta sulle società, anche se hanno un fatturato basso, perdite o solo un'imposta minima sul capitale da pagare. anche se hanno un fatturato basso, perdite o solo un'imposta minima sul capitale da pagare. La dichiarazione documenta la posizione di perdita e mantiene in vita i riporti di perdita.
Chi deve firmare la dichiarazione dei redditi delle imprese di Lucerna?
In caso di presentazione cartacea, la dichiarazione dei redditi deve essere firmata da persone autorizzate a rappresentare la società, in genere i membri del consiglio di amministrazione o gli amministratori iscritti al registro delle imprese. società, tipicamente i membri del consiglio di amministrazione o gli amministratori iscritti al registro delle imprese con con potere di firma individuale o congiunta. I rappresentanti, come i fiduciari, possono firmare in aggiunta, ma non sostituiscono la firma della società. Inoltre, questo non sostituisce i requisiti di firma della società. Per elettronica eFiling, assicurarsi che le persone che approvano la presentazione corrispondano ai i firmatari autorizzati dell'azienda, come risulta dalla documentazione aziendale interna.
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