Aliquote dell'imposta sulle società e sul capitale di Lucerna
Ultimo aggiornamento: 09 dic 2025
Aliquote dell'imposta sulle società e sul capitale di Lucerna
Come funzionano le aliquote dell'imposta sull'utile e sul capitale nel Cantone di Lucerna: le aliquote cantonali semplici dell'imposta sull'utile e sul capitale, le unità fiscali cantonali, i tipici oneri effettivi combinati le aliquote d'imposta cantonali semplici, le unità fiscali cantonali, i tipici oneri combinati effettivi (compresa l'imposta federale) e gli strumenti per modellare il carico fiscale delle aziende lucernesi. strumenti per modellare il carico fiscale delle aziende lucernesi.
Panoramica
Le aziende di Lucerna pagano una combinazione di:
- Imposta sull'utile cantonale/comunale sul reddito imponibile;
- Imposta sul capitale cantonale/comunale sul patrimonio netto; e
- Imposta federale diretta sul reddito delle società sul profitto.
Il Cantone applica una imposta proporzionale semplice sugli utili per le società di capitali e le cooperative (Kapitalgesellschaften e Genossenschaften): l'imposta semplice per unità è una percentuale fissa dell'utile netto. dell'utile netto. A livello cantonale questa imposta semplice sull'utile è:
- 1,5% di utile netto per unità fiscale per le società di capitali e le cooperative.
Sia per l'imposta sugli utili che per quella sul capitale, Lucerna definisce tariffe semplici, che vengono moltiplicati per:
- il unità fiscali cantonali (Staatssteuereinheiten), e
- il unità fiscali comunali (Steuereinheiten der Gemeinden) per il comune di riferimento.
Questa pagina riassume i parametri chiave per le società di capitali e le cooperative, spiega come funziona in pratica il modello di Lucerna e mostra la posizione di Lucerna nel confronto intercantonale. Lucerna e mostra la posizione di Lucerna nel confronto intercantonale.
Aliquote cantonali legali (società di capitali e cooperative)
La seguente tabella riassume i parametri principali dell'imposta cantonale sugli utili e sul capitale di Lucerna per le società di capitali negli ultimi anni. società di capitali negli ultimi anni. L'aliquota d'imposta semplice sull'utile per unità è stabile, mentre le unità d'imposta cantonali e l'aliquota d'imposta semplice sul capitale sono state e l'aliquota semplice dell'imposta sul capitale sono state adeguate per migliorare l'attrattiva del Cantone.
| Da / a | Aliquota d'imposta semplice sugli utili (per unità fiscale) |
Aliquota semplice dell'imposta sul capitale (per unità fiscale) |
Unità fiscali cantonali (Staatssteuereinheiten) |
Commento |
|---|---|---|---|---|
| Fino al 31 dicembre 2019 | 1,5% di utile netto | 0,5‰ di capitale imponibile | 1.60 | Regime pre-riforma: imposta ordinaria sul capitale pari allo 0,5‰ per unità di capitale proprio imponibile e unità d'imposta cantonali di 1,60; Lucerna era già una località relativamente competitiva rispetto a molti altri cantoni. |
| Dal 1° gennaio 2020 | 1,5% di utile netto | 0,5‰ di capitale imponibile | 1.70 | Aumento temporaneo delle unità fiscali cantonali per gli anni fiscali 2020-2021 a 1,70; le aliquote dell'imposta semplice sugli utili e sul capitale rimangono invariate, ma la quota cantonale dell'onere aumenta leggermente. di capitale rimangono invariate, ma la quota cantonale dell'onere aumenta leggermente. |
| Dal 1° gennaio 2022 | 1,5% di utile netto | 0,5‰ di capitale imponibile | 1.60 | Riduzione delle unità fiscali cantonali a 1,60 dal 2022. In combinazione con le unità comunali, Lucerna offre aliquote effettive dell'imposta sul reddito delle società pari a circa 12% nei comuni più interessanti. |
| Dal 1° gennaio 2025 | 1,5% di utile netto |
0,25‰ di capitale imponibile (0,01‰ per partecipazioni qualificate, PI e crediti infragruppo) |
1.55 | Riforma dell'imposta sul capitale: riduzione dell'aliquota ordinaria sul capitale semplice per unità dallo 0,5‰ allo 0,25‰ per il 2025-2027 e allo 0,01‰ a partire dal 2028. Le unità fiscali cantonali vengono abbassate a 1,55, rafforzando ulteriormente il ruolo di Lucerna Lucerna come sede aziendale a bassa tassazione. |
L'aliquota d'imposta semplice sui profitti (1,5% di utile netto per unità) e le aliquote d'imposta semplice sul capitale sono stabilite nella legge fiscale di Lucerna. legge fiscale di Lucerna. Le unità fiscali cantonali sono determinate dal Cantone, mentre le unità comunali ed ecclesiastiche sono stabilite da ciascun comune. comuni e le chiese sono stabilite da ciascun comune. Per una modellazione precisa, confermare sempre sia l'anno fiscale che il comune dell'azienda (ad esempio, la città di Lucerna). (ad esempio, Città di Lucerna, Meggen, Kriens, Horw).
Onere fiscale combinato effettivo
Cantonale/comunale + federale
Il efficace L'aliquota dell'imposta sul reddito delle società a Lucerna è il risultato dell'accatastamento:
- Imposta sull'utile di Lucerna (cantone + comune +, se del caso, unità ecclesiastiche); e
- Imposta federale diretta sul reddito delle società pari a 8,5% sull'utile al netto delle imposte (circa 7,8% sull'utile al lordo delle imposte). (circa 7,8% sull'utile ante imposte).
I benchmark esterni per gli ultimi anni fiscali mostrano che Lucerna è tra i cantoni a più bassa imposizione fiscale per le imprese ordinarie. Per un'azienda situata nel Città di Lucerna, il aliquota legale combinata sull'utile prima delle imposte è tipicamente nell'area di circa 12%, con alcuni comuni a bassa tassazione come Meggen leggermente al di sotto di questo livello.
Il onere fiscale sul capitale è modesto in confronto. Ad esempio, con un'aliquota ordinaria con un'aliquota ordinaria dello 0,25‰ per unità per il 2025-2027 e circa 3,3-3,5 unità fiscali in molti comuni, l'aliquota combinata dell'imposta sul capitale è ben al di sotto dell'1‰ del capitale proprio, e le partecipazioni qualificate, le PI e i crediti infragruppo beneficiano dello 0,5 per cento. crediti infragruppo beneficiano di un'aliquota dello 0,01‰.
Il tasso effettivo per la vostra azienda dipenderà da:
- Anno fiscale (perché sono cambiate le unità fiscali cantonali e le aliquote dell'imposta sul capitale);
- Stato fiscale del comune e della chiesa (le unità aziendali variano a seconda del comune);
- Utilizzo degli sgravi per la partecipazione, del patent box e delle detrazioni per la R&S; e
- Eventuali status speciali o decisioni (ad esempio, per le aziende o le strutture ricche di proprietà intellettuale).
Esempio illustrativo (Città di Lucerna)
Si ipotizzi una società di capitali standard nella città di Lucerna con:
- Utile imponibile prima delle imposte: CHF 1.000.000;
- Patrimonio netto imponibile: CHF 2.000.000;
- Nessun regime speciale, sgravio della partecipazione o patent box; e
- Unità cantonali, comunali ed ecclesiastiche correnti per l'anno.
Poi, in modo molto approssimativo:
- Il onere fiscale combinato sugli utili (Lucerna + Confederazione) si aggirerà intorno agli in percentuale dell'utile al lordo delle imposte (circa 11-12%), a seconda delle unità comunali e dell'anno. unità comunali e dell'anno.
- Il onere fiscale sul capitale sarà dell'ordine di 0,08% di capitale proprio (0,8‰) per le componenti ordinarie del capitale della Città di Lucerna, con un'aliquota sostanzialmente ridotta dello 0,01‰ per le partecipazioni qualificate, le IP e i crediti infragruppo. dello 0,01‰ su partecipazioni qualificate, PI e crediti infragruppo.
Per numeri più precisi per anno e comune, utilizzare:
- Il sito ufficiale Calcolo dell'imposta sulle società di Lucerna, e
- Questo hub Calcolatrice fiscale Lucerna (una volta configurato con i parametri di Lucerna).
I valori sopra riportati sono puramente indicativi e non sostituiscono un calcolo formale o una sentenza fiscale. Per le decisioni relative all'ubicazione, alla strutturazione del gruppo e agli investimenti più importanti, è sempre consigliabile utilizzare i dati dell'anno corrente e, se del caso, consulenti locali e conferme scritte. dati dell'anno in corso e, se del caso, di consulenti locali e conferme scritte.
Soglie, minimi e stati speciali
Soglie e oneri minimi di fatto
Lucerna non applica un unico importo minimo forfettario identico per tutte le società di capitali. società di capitali. Al contrario, una combinazione di soglie tariffarie e regole dell'imposta sul capitale crea un onere minimo pratico:
- L'imposta sui profitti è proporzionale, ma profitti molto bassi possono comportare importi fiscali assoluti modesti, soprattutto nei comuni a bassa tassazione.
- L'imposta sul capitale è prelevata sul capitale imponibile; per livelli di capitale molto bassi l'importo assoluto rimane basso e negli anni di profitto l'imposta sul capitale può essere effettivamente assorbita attraverso meccanismi di credito. e negli anni di redditività l'imposta sul capitale può essere efficacemente assorbita attraverso i meccanismi di accredito e l'importanza relativa dell'imposta sugli utili. e l'importanza relativa dell'imposta sugli utili.
Per alcuni tipi di associazioni, fondazioni e altri enti, Lucerna applica esenzioni esplicite per i bassi profitti e i bassi livelli di capitale, il che significa che al di sotto di determinate soglie non viene applicata alcuna imposta sui profitti o sul capitale, anche se possono sussistere obblighi di registrazione e rendicontazione.
Status speciali e regimi preferenziali
Nel panorama post-riforma, Lucerna si concentra sul mantenimento di un basso tasso ordinario e di una regime fiscale molto favorevole per i capitali, soprattutto per:
- partecipazioni qualificate (partecipazioni);
- attività immateriali (IP); e
- crediti infragruppo.
Per queste categorie di beni, l'aliquota dell'imposta sul capitale semplice è ridotta a 0.01‰ dal 2025, rendendo Lucerna particolarmente attraente per le holding e le entità ricche di proprietà intellettuale, se combinata con sgravi per la partecipazione e, ove applicabile, patent box e deduzioni per la ricerca e lo sviluppo.
Per le strutture più grandi o più complesse, è comune ottenere decisioni fiscali anticipate a:
- Confermare la classificazione dei beni e l'aliquota d'imposta sul capitale applicabile;
- chiarire l'interazione con le norme federali e l'esposizione al top-up del secondo pilastro; e
- Fornire certezza di pianificazione per investimenti e riorganizzazioni a lungo termine.
Strumenti di modellazione e calcolatori
Per quantificare l'onere fiscale di una specifica azienda, è meglio utilizzare una combinazione di strumenti ufficiali e indipendenti: il e strumenti indipendenti:
| Strumento | Cosa fa | Come utilizzarlo per Lucerna |
|---|---|---|
| Calcolo dell'imposta sulle società di Lucerna | Calcolo delle imposte cantonali/comunali e federali per le società di capitali e le cooperative in base a in base all'utile, al capitale proprio e all'ubicazione, utilizzando le aliquote semplici e le unità fiscali di Lucerna. | Utilizzate i calcolatori ufficiali dell'amministrazione fiscale di Lucerna. Selezionare l'anno fiscale in questione e il il comune (ad esempio, Città di Lucerna, Meggen). Inserite l'utile prima delle imposte e il capitale proprio e utilizzate i risultati per risultati per confrontare i modelli interni e gli scenari di bilancio. |
| Calcolatore / statistica delle imposte federali svizzere | Fornisce una visione comparativa degli oneri fiscali per le imprese tra i vari cantoni e nel corso del tempo, tra cui Lucerna e i principali cantoni concorrenti. | Utilizzatelo per confrontare Lucerna con località alternative come Zug, Schwyz o Zurigo per le decisioni di decisioni sulla localizzazione o sull'espansione di un'azienda. |
| Calcolatrice TaxRep Lucerna (questo hub) | Applicare i parametri di Lucerna per l'imposta sugli utili e sul capitale, insieme all'imposta federale, ai propri dati di utile e di capitale, in modo conforme alle spiegazioni di questa guida. ai propri dati di profitto e di capitale, in modo da allinearsi alle spiegazioni di questa guida. | Vedere il calcolatrice pagina di questo hub per uno strumento di modellazione su misura a livello una volta configurati i parametri di Lucerna. |
Considerazioni sulla pianificazione
| Tema | Impatto del tasso | Cosa guardare |
|---|---|---|
| Scelta del comune all'interno di Lucerna | Le unità fiscali comunali variano notevolmente tra i comuni di Lucerna. Per lo stesso quadro cantonale, l'onere totale combinato può differire di diversi punti percentuali e di alcuni decimi di per-mille sull'imposta sul capitale. | Confrontare le unità combinate per i comuni interessati (ad esempio, la città di Lucerna rispetto a Meggen o Horw). Utilizzate i calcolatori ufficiali e i parametri di riferimento indipendenti quando scegliete o rivalutate un domicilio. |
| Struttura di finanziamento | Il mix di capitale proprio e di debito influisce sull'imposta sul capitale (prelevata sul capitale proprio) e sull'imposta sugli utili attraverso la deduzione degli interessi e i vincoli di thin-capitalisation. e i vincoli di thin-capitalisation. | Evitare un eccessivo indebitamento degli azionisti o del gruppo che potrebbe essere ri-caratterizzato come patrimonio netto nascosto. Coordinare i punti di vista fiscali di Lucerna con la tesoreria del gruppo, i prezzi di trasferimento e la pianificazione delle imposte alla fonte. |
| Utilizzo degli sgravi per la partecipazione e dei regimi di PI | Gli sgravi per le partecipazioni, il trattamento fiscale favorevole del capitale per le partecipazioni qualificate e la proprietà intellettuale, e eventuali incentivi patent box/R&S possono ridurre significativamente l'onere fiscale effettivo. | Confermare le condizioni di idoneità e l'interazione con la legge federale. Mantenere una solida documentazione per le partecipazioni qualificate, i portafogli di proprietà intellettuale e i relativi flussi di reddito. |
| Strutture di holding e di proprietà intellettuale | La localizzazione di partecipazioni o di entità ricche di proprietà intellettuale a Lucerna beneficia di basse aliquote d'imposta sugli utili ordinari e di un regime d'imposta sul capitale molto interessante, soprattutto per le partecipazioni e la proprietà intellettuale. un regime fiscale sul capitale molto interessante, soprattutto per le partecipazioni e la proprietà intellettuale. | Scenari modello che includono cantoni alternativi, tenendo conto dei requisiti di sostanza, forza lavoro e infrastrutture. Ottenere decisioni in caso di pianificazione di strutture di proprietà intellettuale o di finanziamento rilevanti. |
| Eventi del ciclo di vita e riorganizzazioni | Fusioni, scissioni, conferimenti in natura e trasferimenti di sede possono cristallizzare riserve nascoste e modificare temporaneamente l'onere fiscale effettivo. e modificare temporaneamente l'onere fiscale effettivo. | Le transazioni del piano sono in linea con la prassi di Lucerna e della Confederazione, compresi i meccanismi di differimento e le regole di utilizzo delle perdite. regole di utilizzo delle perdite. Per le transazioni più significative o nuove, è necessario richiedere un'autorizzazione fiscale preventiva per garantire trattamento. |
Domande frequenti
Qual è l'aliquota dell'imposta sul reddito delle società a Lucerna?
Lucerna applica un'imposta cantonale proporzionale sugli utili per le società di capitali: l'imposta semplice è pari a 1,5% dell'utile netto per unità fiscale. Questa imposta semplice viene moltiplicata per le unità fiscali cantonali e per le relative unità unità fiscali cantonali e le relative unità comunali ed ecclesiastiche. Oltre a ciò, le società pagano l'imposta federale diretta sul reddito delle società dell'8,5% sull'utile al netto delle imposte (circa 7,8% al lordo delle imposte). Per un'azienda standard della città di Lucerna, l'aliquota ordinaria combinata sull'utile al lordo delle imposte è in genere intorno alla decina (circa 11-12%), con alcuni comuni a bassa tassazione leggermente al di sotto di questo livello.
Qual è l'aliquota dell'imposta sul capitale per le imprese di Lucerna?
L'aliquota cantonale semplice dell'imposta sul capitale per le società di capitali è pari allo 0,5‰ del capitale proprio imponibile per unità fiscale fino al 2024, ridotta allo 0,25‰ per unità per il periodo 2025-2027 e allo 0,01‰ a partire dal 2028. Queste aliquote semplici semplici vengono moltiplicate per le unità fiscali cantonali e comunali. Per le aziende della Città di Lucerna, ciò corrisponde a un'aliquota d'imposta combinata sul capitale ordinario ben al di sotto dell'1‰ del capitale proprio, con un'aliquota dello 0,01‰ molto bassa per le partecipazioni qualificate, le PI e i crediti infragruppo.
Esiste una tassa minima per le aziende di Lucerna?
Lucerna non applica un'unica imposta minima forfettaria per tutte le società di capitali. Tuttavia, la combinazione proporzionale dell'imposta sui profitti e dell'imposta sul capitale proprio determina un onere minimo pratico per le imprese società redditizie e ben capitalizzate. Per alcune altre tipologie di entità, come le associazioni e le fondazioni, Lucerna concede esenzioni esplicite al di sotto di determinate soglie di profitto e di capitale.
Vengono utilizzate le stesse tariffe per tutte le aziende?
Le aliquote semplici previste dalla legge sono uguali per le società di capitali e per le cooperative, ma l'aliquota effettiva varia in base al comune, ai livelli di profitto e di capitale proprio, al ricorso alla partecipazione. l'aliquota effettiva varia a seconda del comune, dei livelli di profitto e di capitale proprio dell'azienda, dell'utilizzo di agevolazioni per la partecipazione, dei regimi di proprietà intellettuale e delle deduzioni per la ricerca e lo sviluppo di partecipazione, dei regimi di proprietà intellettuale e delle deduzioni per la ricerca e lo sviluppo, nonché di eventuali decisioni speciali. Le entità con scopi ideali o scopi caritatevoli possono beneficiare di tariffe ridotte o esenzioni.
Dove posso controllare le tariffe e le unità fiscali di Lucerna dell'anno in corso?
Le fonti più affidabili sono l'amministrazione fiscale ufficiale di Lucerna (compresi i calcolatori online dell'imposta sulle società e le tabelle annuali delle unità fiscali cantonali e comunali). e le tabelle annuali delle unità fiscali cantonali e comunali), insieme alle statistiche fiscali federali svizzere e ai rapporti di benchmarking indipendenti sull'imposta sulle società. federale svizzera e i rapporti di benchmarking indipendenti sull'imposta sulle società. Per le decisioni di investimento o di strutturazione decisioni importanti di investimento o di strutturazione, si consiglia di confermare le aliquote applicabili e gli eventuali regimi speciali in per iscritto o tramite un decreto fiscale preventivo.
Ottenere una consulenza sulle aliquote e sulla strutturazione a Lucerna (Sesch TaxRep GmbH) Servizio fiscale del Cantone di Lucerna