Imposta sulle società e sul capitale della Turgovia - Moduli e scadenze
Ultimo aggiornamento: 14 dicembre 2025
Imposta sulle società e sul capitale della Turgovia - Moduli e scadenze
Cosa devono presentare le aziende per l'imposta sugli utili delle società e l'imposta sul capitale del Canton Turgovia: chi è obbligato a depositare, come si usa eFisc, come funzionano le estensioni online (eFristverlängerung), documenti chiave, tempi di deposito, accertamenti, pagamenti, interessi e liquidazione delle imposte nella pratica.
Chi deve depositare
- Aziende residenti con sede legale o direzione effettiva nel Canton Turgovia devono presentare una dichiarazione combinata dell'imposta sul reddito e sul capitale delle imprese (Steuererklärung für juristische Personen) per ogni anno fiscale.
- Entità non residenti con un nesso di tassazione in Turgovia (ad esempio, una stabile organizzazione o un immobile in Turgovia) generalmente presentano una dichiarazione limitata al Turgovia che copre la loro base imponibile locale.
- Tutte le forme giuridiche sono considerate “persone giuridiche”.” (ad esempio AG, GmbH, cooperative, alcune fondazioni e associazioni), anche negli anni in perdita o in cui è dovuta solo un'imposta minima sul capitale.
- Gruppi con più entità svizzere presentare dichiarazioni separate per ogni entità giuridica registrata in Turgovia; le informazioni sul gruppo sono fornite tramite allegati (ad esempio, documentazione TP e intercompany) piuttosto che con una dichiarazione consolidata.
Moduli e documenti chiave (Imposta sulle società e sul capitale della Turgovia)
| Articolo | Scopo | Contenuti tipici |
|---|---|---|
| Dichiarazione dei redditi delle società (persone giuridiche) | Archiviazione principale per l'imposta sull'utile delle società e l'imposta sul capitale del Turgovia, preparata utilizzando il flusso di lavoro ufficiale del cantone (comunemente con eFisc). | Dati identificativi; periodo d'imposta; riconciliazione dall'utile contabile all'utile imponibile; riporti di perdite; base imponibile di capitale; informazioni sulle agevolazioni di partecipazione; assegnazioni (se applicabili). |
| Rendiconti finanziari | Base per la valutazione; deve essere riconciliata con la dichiarazione dei redditi. | Relazione annuale firmata, bilancio, conto economico, nota integrativa, destinazione degli utili, relazione di revisione (se applicabile), dati comparativi dell'anno precedente. |
| Riconciliazione e scadenze fiscali | Spiega gli aggiustamenti tra bilancio civilistico e risultato imponibile e documenta la base imponibile dell'imposta sul capitale. | Riprese/deduzioni; piani di ammortamento; accantonamenti; analisi del capitale proprio nascosto; calcolo della deduzione di partecipazione; assegnazione del capitale proprio al nesso di Turgovia. |
| Documentazione del gruppo e delle parti correlate | Supporta i prezzi di trasferimento, le condizioni di interesse e i servizi infragruppo. | Organigramma del gruppo; accordi intercompany; documentazione TP; panoramica dei prestiti/garanzie; eventuali sentenze. |
| Richiesta di estensione (eFristverlängerung) | Richiedere un tempo supplementare per la presentazione della domanda oltre la scadenza ordinaria utilizzando il servizio di proroga online di Thurgau. | Periodo d'imposta; identificativi dell'azienda; nuova data di deposito richiesta; conferma/ricezione della richiesta di proroga. |
| Pagamenti ed estratti conto | Prove dei pagamenti anticipati e del saldo finale per far corrispondere le valutazioni. | Fatture di acconto; conferme di pagamento; riconciliazione dell'imposta accertata con le rate; dichiarazioni di interessi/rimborsi. |
Thurgau fornisce strumenti elettronici per i depositi aziendali (comprese le richieste di proroga online). Se si verificano problemi di software con eFisc, il contatto di supporto pubblicato dal Cantone comprende fisc.sv@tg.ch.
Scadenze e proroghe
Tempistica standard
In Turgovia, il La data di scadenza del controllo è quella indicata nella comunicazione di deposito. per il periodo d'imposta in questione. Per molte società che hanno l'anno solare, il termine ordinario per la presentazione della dichiarazione è generalmente fissato a metà anno (spesso a fine giugno), ma è necessario attenersi alla data indicata nell'avviso di deposito dell'ufficio delle imposte per la propria entità.
Se avete un nesso fiscale in Turgovia ma non avete ricevuto i dettagli per la registrazione, contattate l'amministrazione fiscale cantonale per chiarire la registrazione e le scadenze.
Estensioni (online: eFristverlängerung)
Thurgau offre una procedura online per la presentazione di proroghe per persone giuridiche. Per il Dichiarazione dei redditi 2024, La guida cantonale afferma che un'estensione fino al 31 dicembre 2025 è gratuito se richiesto online.
Le richieste di proroga devono essere presentate prima la scadenza originaria. Una proroga per la presentazione della domanda non non prorogare automaticamente il termine di pagamento; gli interessi possono maturare sui saldi non pagati anche in caso di proroga del termine di presentazione.
Valutazione, pagamento e interessi
- Valutazione. Dopo l'elaborazione della dichiarazione, l'amministrazione fiscale della Turgovia emette una decisione di accertamento che copre le componenti dell'imposta cantonale/comunale e dell'imposta federale diretta per l'azienda, compresa l'imposta sul capitale.
- Pagamenti anticipati. In genere Thurgau emette fatture anticipate basate su periodi precedenti o stime; queste rate vengono accreditate a fronte della valutazione finale.
- Meccanica di pagamento. Il pagamento delle imposte avviene tramite i canali indicati sulle fatture/valutazioni (e-banking, bollettino di pagamento/fattura QR, ecc.). Utilizzare sempre il numero di riferimento corretto per attribuire il pagamento al periodo fiscale giusto.
- Interessi e sanzioni. In genere vengono addebitati interessi di mora; possono essere applicate sanzioni in caso di ritardo nella presentazione, di comunicazione incompleta o di evasione fiscale. Se la liquidità è scarsa, richiedete un piano di rateizzazione in modo proattivo.
- Obiezioni/ricorsi. La lettera di valutazione specifica l'obiezione (Einsprache) termine e procedura; le obiezioni devono essere presentate per iscritto entro il termine stabilito e supportate da prove.
Liquidazione fiscale e registro commerciale (modifiche aziendali)
- Eventi come scioglimento, liquidazione, fusioni, scissioni o migrazioni di sede spesso richiedono un'autorizzazione/coordinamento fiscale prima che il registro commerciale completi le fasi di registrazione.
- Per le liquidazioni, l'ufficio delle imposte di solito valuta le imposte fino alla data di liquidazione e può richiedere dichiarazioni intermedie/finali; le distribuzioni possono innescare ulteriori conseguenze sul reddito o sulla ritenuta d'acconto.
- Per ricollocazione del sedile da/per il Turgovia, coordinare i bilanci di apertura/chiusura delle imposte e concordare l'allocazione delle riserve nascoste e del patrimonio netto tra i cantoni.
- Per le ristrutturazioni ai sensi delle norme svizzere sulla neutralità fiscale, si ricorre spesso ai ruling preventivi per garantire il trattamento a livello cantonale e federale.
Lista di controllo per la presentazione
| Documento | Incluso? | Note |
|---|---|---|
| Dichiarazione dei redditi societari compilata (Turgovia, persone giuridiche) | ⬜ | Preparato utilizzando la procedura/il software cantonale per l'anno fiscale corretto. |
| Bilancio e relazione di revisione firmati (se applicabile) | ⬜ | Bilancio, conto economico, nota integrativa, destinazione degli utili. |
| Utile di riconciliazione fiscale → utile imponibile | ⬜ | Rettifiche per spese non deducibili, accantonamenti, ammortamenti, ecc. |
| Riconciliazione della base imponibile in conto capitale | ⬜ | Patrimonio netto per conto, patrimonio occulto (se presente) e assegnazione al Thurgau nexus. |
| Schede di partecipazione agli sgravi/esenzioni | ⬜ | Dettagli su dividendi e plusvalenze; percentuale di partecipazione; costo di acquisizione. |
| Panoramica del Gruppo e delle parti correlate | ⬜ | Organigramma, contratti intercompany, documentazione TP. |
| Documentazione di supporto per le voci principali | ⬜ | Contratti di prestito, valutazioni, test di svalutazione, documenti di ristrutturazione. |
| Conferma dei pagamenti anticipati delle imposte | ⬜ | Riconciliare gli accertamenti e controllare gli interessi/penalità. |
| Richiesta di proroga (se la presentazione avviene dopo il termine ordinario) | ⬜ | Richiesta online tramite eFristverlängerung prima della scadenza del termine. |
| Firma dei firmatari autorizzati (se richiesto dal metodo di presentazione) | ⬜ | Seguire le istruzioni di archiviazione di Thurgau per le firme/autorizzazioni del flusso di lavoro. |
Dove inviare / contattare
Steuerverwaltung Thurgau si occupa dell'imposta sul reddito e sul capitale delle persone giuridiche. I dati di contatto pubblicati per l'amministrazione fiscale cantonale sono:
Steuerverwaltung Thurgau
Schlossmühlestrasse 15
8510 Frauenfeld, Svizzera
Tel: +41 58 345 30 30 - Email: info.sv@tg.ch
e-mail di supporto di eFisc (software): fisc.sv@tg.ch
Avete bisogno di aiuto per la vostra imposta sulle società o sul capitale in Turgovia? Il nostro lavoro sull'imposta sulle società in Svizzera è gestito da Sesch TaxRep GmbH, Buchs SG. Per un incarico a tariffa fissa, si prega di contattateci con i dati della vostra azienda, l'ultimo bilancio e il periodo fiscale.
Domande frequenti
Qual è il termine di deposito per le imprese in Turgovia?
Il termine ultimo per il controllo è la data indicata nella comunicazione di deposito per il vostro periodo d'imposta. Se avete bisogno di più tempo, richiedere una proroga prima della scadenza (la Turgovia offre un servizio di proroga online per le persone giuridiche).
Come funzionano le proroghe per le persone giuridiche in Turgovia?
Thurgau offre un processo di estensione online (eFristverlängerung). Le indicazioni del Cantone indicano che, per la dichiarazione delle imprese del 2024, una proroga online fino al 31 dicembre 2025 è gratuita. Richiedete la proroga prima della scadenza originaria.
Posso estendere il tempo a retribuzione e di archiviazione?
Una proroga per la presentazione della domanda non estende automaticamente il termine per il pagamento. Se si prevede un ritardo nel pagamento o si richiede una rateizzazione, contattare l'ufficio delle imposte in modo proattivo; gli interessi possono maturare sui saldi non pagati, indipendentemente dalle proroghe.
Le società piccole o in perdita sono ancora obbligate a presentare la domanda?
Sì. Le persone giuridiche con un nesso fiscale in Turgovia devono di norma presentare una dichiarazione dell'imposta sulle società anche negli anni di perdita o in cui è dovuta solo un'imposta minima sul capitale. La dichiarazione documenta la situazione e preserva il riporto delle perdite, se applicabile.
Chi deve firmare la dichiarazione dei redditi delle società turgoviesi?
La dichiarazione deve essere firmata da persone autorizzate a rappresentare la società secondo le regole di firma del registro delle imprese (firma individuale o congiunta), se il metodo di presentazione richiede le firme. Un fiduciario può essere d'aiuto, ma in genere non sostituisce i requisiti di firma della società.
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