Stati Uniti-Germania
Dichiarazioni fiscali e rendiconti
La conformità fiscale tra Stati Uniti e Germania è più che la semplice presentazione di due dichiarazioni dei redditi. Le persone soggette alle leggi fiscali statunitensi possono anche dover affrontare obblighi di segnalazione FBAR, FATCA e per le entità estere, mentre i residenti tedeschi devono dichiarare correttamente i redditi mondiali e gli investimenti esteri secondo le norme tedesche.
Panoramica
Le dichiarazioni dei redditi e la comunicazione di informazioni devono essere coordinate
Le dichiarazioni dei redditi statunitensi e tedesche non devono essere predisposte indipendentemente quando gli stessi redditi, beni o entità compaiono in entrambi i sistemi.
Residenza, cittadinanza, provenienza dei redditi, trattamento delle convenzioni fiscali e crediti d'imposta esteri determinano l'aspetto relativo all'imposta sul reddito. Possono sorgere distinte dichiarazioni informative statunitensi per conti esteri, attività finanziarie, fondi, società di capitali e società di persone.
Visualizza lo stesso argomento dalla prospettiva tedesca
La pagina German TaxRep si concentra sulla dichiarazione dei redditi tedesca, sui redditi esteri, sui redditi da investimenti statunitensi e sul coordinamento dal lato tedesco dello sgravio fiscale in base ai trattati e delle imposte estere.
Situazioni Comuni
Inizia con lo status e le attività del contribuente
Cittadino statunitense residente in Germania
Il modulo 1040 continua, mentre potrebbe essere necessaria anche una dichiarazione dei redditi tedesca. Lo stesso reddito deve spesso essere coordinato tramite le norme dei trattati e i crediti d'imposta esteri.
Visualizza situazioneSpostarsi tra gli Stati Uniti e la Germania durante l'anno
Le date di arrivo e partenza, i periodi di residenza, la provenienza dei redditi e i crediti d'imposta esteri devono essere allineati in entrambe le dichiarazioni.
Visualizza situazioneConti bancari e di intermediazione tedeschi
I soggetti statunitensi potrebbero avere obblighi relativi all'FBAR e al Modulo 8938, oltre a dichiarare il reddito sottostante nel Modulo 1040.
Visualizza situazioneETF o fondi comuni tedeschi detenuti da una persona statunitense
I fondi di investimento esteri possono richiedere l'analisi PFIC e il Modulo 8621, separatamente dalla rendicontazione FBAR e Modulo 8938.
Visualizza situazioneUna persona statunitense possiede una GmbH tedesca
La rendicontazione delle società estere può rendersi necessaria in aggiunta alle dichiarazioni dei redditi della società tedesca stessa e agli adempimenti personali dell'azionista.
Visualizza situazioneUna persona statunitense possiede una quota in una società di persone tedesca
La dichiarazione di partnership estere, incluso l'eventuale Modulo 8865, deve essere coordinata con le informazioni fiscali sulle partnership tedesche.
Visualizza situazioneModuli di segnalazione
Documenti U.S. comuni in cause relative alla Germania
Modulo 1040
I cittadini statunitensi e altri contribuenti statunitensi possono continuare a dichiarare i redditi mondiali anche mentre risiedono in Germania.
Modulo FinCEN 114 — FBAR
I conti finanziari esteri possono creare un obbligo di segnalazione elettronica separato quando viene superata la soglia di valore complessivo applicabile.
Modulo 8938
Le attività finanziarie estere specificate potrebbero dover essere dichiarate con la dichiarazione dei redditi statunitense quando vengono raggiunte le soglie applicabili.
Modulo 1116
I crediti d'imposta esteri possono aiutare a coordinare l'imposta sul reddito tedesca con quella federale statunitense, ma le regole di categoria e limitazione sono importanti.
Modulo 8621
Gli azionisti statunitensi di società di investimento estere passive possono trovarsi ad affrontare calcoli di reddito specializzati e obblighi di rendicontazione delle informazioni.
Moduli 5471 e 8865
La titolarità di società di capitali o di persone tedesche può generare dichiarazioni informative internazionali statunitensi separate, a seconda dei fatti.
Guide tecniche
Guide dettagliate sulla conformità USA-Germania
Dichiarazioni dei redditi statunitensi e tedesche per americani in Germania
Come si collegano le due dichiarazioni dei redditi annuali.
Leggi la guidaFBAR per gli americani che vivono in Germania
Conti bancari, di intermediazione e altri conti finanziari esteri tedeschi.
Leggi la guidaModulo 8938 per le attività finanziarie tedesche
Attività finanziarie estere specificate e sovrapposizione con altre forme.
Leggi la guidaModello 1116 per le tasse tedesche
Accreditamento dell'imposta sul reddito tedesca rispetto all'imposta sul reddito federale degli Stati Uniti.
Leggi la guidaModulo 8621 per ETF e fondi tedeschi
Segnalazione PFIC per i contribuenti statunitensi con fondi tedeschi o europei.
Leggi la guidaModulo 5471 per la proprietà di una GmbH tedesca
Dichiarazione delle informazioni fiscali negli Stati Uniti per determinate partecipazioni in società tedesche.
Leggi la guidaModulo 8865 per le società di persone tedesche
Dichiarazione delle società di persone estere per determinati proprietari e operazioni statunitensi.
Leggi la guidaDichiarazioni dei redditi nell'anno del trasferimento tra Stati Uniti e Germania
Periodi di residenza, allocazione del reddito e coordinamento dei crediti.
Leggi la guidaOrientamento bilaterale
Continua con la prospettiva del TaxRep tedesco
Dichiarazioni dei redditi e obblighi di segnalazione
Prospettiva della dichiarazione dei redditi tedesca e della segnalazione dei redditi esteri.
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La residenza determina quali dichiarazioni annuali sono richieste.
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