US-amerikanisch-deutsches Erbszenario
US-Person erbt aus Deutschland
Ein Erbe aus Deutschland kann für den US-Begünstigten eine deutsche Erbschaftsteuerpflicht, US-amerikanische Informationspflichten sowie wichtige Fragen zur Bemessungsgrundlage und Bewertung mit sich bringen. Das Ergebnis hängt vom Erblasser, dem Erben, den übertragenen Vermögenswerten und der verfügbaren Dokumentation ab.
Übersicht
Die Erbschaft kann in Deutschland besteuert werden, selbst wenn der Erbe in den USA lebt.
Die deutsche Erbschaftsteuer hängt nicht nur davon ab, wo der Erbe lebt. Der Wohnsitz und Status des Erblassers und des Begünstigten, die Lage und Art der Vermögenswerte sowie das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den USA und Deutschland auf dem Gebiet der Erbschaft- und Schenkungsteuern können das Ergebnis beeinflussen.
Auf US-amerikanischer Seite wirft der Erhalt einer Erbschaft im Allgemeinen andere Fragen auf als das Tätigen einer steuerpflichtigen Zuwendung. Informationsmeldungen, die steuerliche Basis, künftige Einkünfte und spätere Verkäufe sind im Moment des Erhalts oft wichtiger als die US-Erbschafts- oder Schenkungsteuer.
Deuerliche Sichtweise
Das deutsche TaxRep-Gegenstück konzentriert sich auf die deutsche Erbschaftsteuerpflicht, Freibeträge, Bewertung, Anzeige- und Erklärungspflichten.
Deutsche Erbschaftssteuer
Die deutsche Steuerpflicht hängt von persönlichen und vermögensbezogenen Anknüpfungspunkten ab
Deutscher Erblasser
Wenn der Erblasser einen relevanten Bezug zu Deutschland hatte, kann sich die deutsche Erbschaftsteuer über physisch in Deutschland befindliche Vermögenswerte hinaus erstrecken.
Deutsch-situierte Vermögenswerte
Deutsche Immobilien und bestimmte geschäftliche Interessen können auch dann relevant bleiben, wenn der Begünstigte in den Vereinigten Staaten ansässig ist.
Unterhalt und Beziehung
Die deutschen Erbschaftsteuerfreibeträge und -tarife hängen unter anderem vom Verwandtschaftsverhältnis des Begünstigten zum Erblasser sowie von anderen gesetzlichen Faktoren ab.
US-Berichterstattung
Der Erhalt der Erfindung kann US-amerikanische Informationsmeldepflichten auslösen.
Formular 3520
Eine in den USA ansässige Person, die eine ausreichend große ausländische Erbschaft erhält, muss möglicherweise Formular 3520 einreichen, selbst wenn bei Erhalt keine US-Steuer fällig ist.
Ausländische Konten
Wenn geerbtes Bargeld oder Wertpapiere auf deutschen Konten verbleiben, kann die Meldepflicht nach FBAR oder Formular 8938 je nach Sachverhalt relevant werden.
Ausländische Unternehmen
Geerbte GmbH-Anteile können nach der Übertragung zu separaten US-Meldepflichten für ausländische Gesellschaften und steuerlichen Problemen für die Gesellschafter führen.
Zukünftiges Einkommen
Dividenden, Mieten, Zinsen und Kursgewinne, die nach dem Erbfall erzielt werden, können in den USA und möglicherweise auch in Deutschland steuerpflichtig sein.
Anlagetypen
Geerbte Vermögenswerte können unterschiedliche Folgeverpflichtungen nach sich ziehen
Eine von einer US-amerikanischen Person geerbte deutsche Immobilie
Deutsche Erbschaftsteuer, Eigentum, Mieteinnahmen, Abschreibung und Planung des späteren Verkaufs.
Anleitung lesenVon einer US-amerikanischen Person geerbte Geschäftsanteile an einer deutschen GmbH
Deutsche Transfersteuer, Bewertung und anschließende US-Meldepflichten für ausländische Gesellschaften.
Anleitung lesenFormular 3520 für ausländische Erbschaften
Wenn eine ausländische Erbschaft US-amerikanische Informationsmeldepflichten begründen kann.
Anleitung lesenDeutsche Bewertung im Vergleich zur US-amerikanischen steuerlichen Basis
Schenkungs- bzw. Erbschaftsteuerwerte und die Anschaffungskosten für die US-Einkommensteuer sollten getrennt dokumentiert werden.
Anleitung lesenDoppelbesteuerungsabkommen zwischen den USA und Deutschland auf dem Gebiet der Nachlass- und Schenkungssteuern
Abkommensrechtliche Bestimmungen können den steuerlichen Wohnsitz, die Zuordnung von Belegenheitsorten und die Entlastung beeinflussen, wenn beide Systeme Anwendung finden.
Anleitung lesenErbschaftsteuer-Guthabenkoordination
Deutsche und US-amerikanische Steuerbescheide, Zahlungsnachweise und Fristen können von Bedeutung sein, wenn eine Doppelbesteuerungsentlastung beansprucht wird.
Anleitung lesenDokumente & Planung
Sichern Sie die Erbdatei, bevor Vermögenswerte verkauft oder verschoben werden.
Testament und Nachlassdokumente
Bewahren Sie das Testament, die Testamentsvollstreckungsdokumente, die Unterlagen des Testamentsvollstreckers und den Nachweis des Anspruchs des Begünstigten auf.
Bewertungsunterlagen
Bewertungen, Kontoauszüge und Unternehmensbewertungen zum jeweiligen Erbfalldatum aufbewahren.
Deutsche Steuerbescheide
Bewahren Sie deutsche Erbschaftsteuererklärungen, Steuerbescheide und Zahlungsnachweise für eine spätere Kreditanalyse auf.
Grundlagendokumentation
Gehen Sie nicht davon aus, dass der deutsche Erbschaftsteuerwert automatisch zur steuerlichen Bemessungsgrundlage für die US-Einkommensteuer wird.
Kontobuchungen
Prüfen Sie die US-amerikanischen Meldepflichten, bevor Sie geerbte Barmittel oder Wertpapiere zwischen deutschen und US-amerikanischen Konten übertragen.
Zukünftiger Verkauf
Vor dem Verkauf von geerbtem Eigentum oder Anteilen sollten Anschaffungskosten, Währung und Quellenbesteuerung abgestimmt werden.
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