Graubünden Körperschafts- und Kapitalsteuersätze
Zuletzt aktualisiert: 12 Dez 2025
Graubünden (Graubünden) Unternehmens- und Kapitalsteuersätze
Die Funktionsweise der Gewinn- und Kapitalsteuersätze im Kanton Graubünden: einfache kantonale Steuersätze, der kantonale und kommunale Steuerfaktor, die Mindeststeuer, die ungefähre effektive Gesamtbelastung (einschliesslich der Bundessteuer) und Instrumente zur Modellierung der Steuerbelastung für Unternehmen.
Übersicht
Die Unternehmen in Graubünden zahlen eine Kombination aus:
- Kantonale Gewinnsteuer auf den steuerpflichtigen Gewinn;
- Kantonale Kapitalsteuer zum Eigenkapital; und
- Direkte Bundeskörperschaftssteuer auf Gewinn.
Der Kanton setzt einfache Tarife für die Gewinn- und Kapitalsteuer (ausgedrückt als Prozentsatz oder Promillewert) und wendet a Steuerfaktor (Steuerfuss) auf kantonaler und kommunaler Ebene. Für die Gewinn- und Kapitalsteuer von juristische Personen, beträgt die effektive Belastung einheitlich für alle Gemeinden im Kanton: Die Gemeinden legen keine eigenständigen Gewinn- und Kapitalsteuersätze fest, sondern beteiligen sich am Ertrag über einen Kantonszuschlag und über den Finanzausgleich.
Auf dieser Seite sind die wichtigsten Sätze für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften zusammengefasst (Kapitalgesellschaften und Genossenschaften) und zeigt, wie sie in der Praxis zu interpretieren sind.
Gesetzliche kantonale Tarife (Kapitalgesellschaften & Genossenschaften)
Die folgende Tabelle fasst die wichtigsten kantonalen Gewinn- und Kapitalsteuerparameter für Bündner Kapital Kapitalgesellschaften auf der Basis des aktuellen Steuergesetzes und der indexierten Schwellenwerte für die Steuerperiode 2025.
| Von / bis | Einfacher Gewinnsteuersatz | Einfacher Kapitalsteuersatz | Steuerfaktor (Steuerfuss) | Kommentar |
|---|---|---|---|---|
| Bis 31. Dezember 2019 | Progressive Sätze, max. ca. 7% auf den Gewinn nach Steuern | Höherer Promille-Tarif der Kapitalsteuer | Einfache Kantonssteuer × kantonale und kommunale Faktoren | Vor-STAF-Regelung mit höherer Gesamtbelastung; in den FAQ wurde in der Vergangenheit ein maximaler kombinierter Satz von fast 19% auf den Gewinn vor Steuern. |
| Ab 1. Januar 2020 | 4,5% einfache Gewinnsteuer | 2,3‰ auf dem Eigenkapital bis zu ca. CHF 5,6 Mio; 2,5‰ auf den Überschuss |
Einfache Steuer multipliziert mit dem kantonalen Faktor für die Gewinn- und Kapitalsteuer und dem einheitlichen kommunalen Faktor; für 2017-2024 betrug der kantonale Faktor 90% und der kommunale Faktor 95% der einfachen Steuer. | Übergang zu einer proportionalen Gewinnsteuer für Unternehmen und Einführung von STAF-Instrumenten wie wie die Patentbox und der F&E-Superabzug. |
| Ab 1. Januar 2025 | 4,5% einfache Gewinnsteuer (unverändert) | 2,3‰ / 2,5‰ Kapitalsteuer, Schwellenwerte indexiert (z.B. CHF 6,104 Mio. für die untere Stufe im Jahr 2025) | Der Grosse Rat legt den jährlichen Steuerfaktor für den Kanton fest; der kommunale Faktor bleibt Der kommunale Faktor liegt nahe beim kantonalen Faktor, was zu einer relativ stabilen Gesamtbelastung im dem gesamten Kanton. | Zuletzt veröffentlichte Parameter; geringfügige Indexierung der Kapitalsteuerschwellen, unveränderter nominaler Gewinnsatz, aber mögliche Feinabstimmung des Steuerfaktors im Zusammenhang mit der OECD-Mindeststeuer. |
Der Gewinnsteuersatz von 4.5% und der Kapitalsteuertarif von 2.3‰ / 2.5‰ für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften sind im Bündner Steuergesetz (Art. 87 und 91) und seinen Ausführungsbestimmungen festgelegt, wobei die Schwellenwerte die an die Teuerung angepasst werden. Der Grosse Rat legt den jährlichen Steuerfuss für den Kanton fest und die Gemeinden bestimmen ihren eigenen Faktor innerhalb einer engen Bandbreite, aber die Gesamtbelastung von Gewinn und Kapital ist jedoch für Unternehmen innerhalb des Kantons harmonisiert und standortunabhängig.
Effektive kombinierte Steuerbelastung
Kantonal + föderal
Die effektiv Körperschaftssteuersatz in Graubünden ergibt sich aus der Stapelung:
- Gewinnsteuer Graubünden (kantonal und kommunal, zum gleichen einfachen Satz); und
- Direkte Bundeskörperschaftssteuer von 8,5% auf den Gewinn nach Steuern (ca. 7,8% auf den Gewinn vor Steuern).
Externe Benchmarks für das Steuerjahr 2024 setzen die kombinierter gesetzlicher Steuersatz in Chur, einschließlich Bundessteuer, bei rund 14,7-15,0% des Gewinns vor Steuern für normal besteuerte Unternehmen (keine Sonderregelungen). In vergleichenden Übersichten der Schweizer Kantone liegt Graubünden damit etwa im Mittelfeld oder leicht über dem Schweizer Durchschnitt.
Der genaue Satz für Ihr Unternehmen hängt davon ab:
- Steuerjahr (jährliche Anpassung der Steuerfaktoren und Schwellenwerte);
- Nutzung der Patentbox, des F&E-Superabzugs und anderer STAF-Instrumente;
- zeitlich begrenzte Steuererleichterungen und genehmigte Steuerbefreiungen; und
- Sonderstatus (z. B. im Rahmen der reduzierten Kapitalsteuerregelung für Unternehmen ohne echte Geschäftstätigkeit in der Schweiz).
Anschauliches Beispiel
Angenommen, es handelt sich um eine normale Kapitalgesellschaft in Chur (oder anderswo in Graubünden) mit:
- Steuerpflichtiger Gewinn vor Steuern: CHF 1.000.000;
- Steuerbares Eigenkapital: CHF 5.000.000;
- Kein Beteiligungsabzug, Patentbox-Einkommen oder F&E-Superabzug; und
- Gewöhnliche kantonale/kommunale Faktoren für das Jahr.
Dann, ganz grob:
- Die kantonale und kommunale Gewinnsteuer machen zusammen etwas mehr als die Hälfte der Gesamtbelastung aus (einfacher Satz 4,5% multipliziert mit dem kombinierten kantonalen und kommunalen Faktor und bereinigt um die Steuerabzugsfähigkeit) Abzugsfähigkeit); und
- Der verbleibende Teil entfällt auf die eidgenössische Körperschaftssteuer (ca. 7,8% auf den Gewinn vor Steuern, wiederum auf kantonaler Ebene abzugsfähig).
Die Kapitalsteuer in Graubünden ist mit 2,3‰ auf die erste Tranche des Eigenkapitals und 2,5‰ auf den darüber hinausgehenden Teil in der Regel im Verhältnis zur Gewinnsteuer bei rentablen Unternehmen bescheiden, wird aber in ertragsschwachen oder verlustreichen Jahren relevant.
Genauere Zahlen nach Jahren finden Sie hier:
- Die offiziellen Bündner Steuerbelastungstabellen (“Steuerbelastung auf dem Gewinn juristischer Personen vor und nach Steuern”), und
- Die eigene Nabe Steuerrechner Graubünden.
Die oben genannten Werte dienen lediglich der Veranschaulichung und ersetzen keine formale Berechnung oder Steuerbescheide. Bei Investitionsentscheidungen oder Konzernstrukturierung sollten Sie immer mit Daten des laufenden Jahres arbeiten, das Zusammenspiel von kantonalen und eidgenössischen Steuern modellieren und bei wesentlichen Beträgen eine schriftliche Bestätigung (Ruling) in Betracht ziehen.
Mindeststeuer & Sonderstatus
Minimale Steuer (Mindeststeuer)
Graubünden wendet ein Mindeststeuer für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften:
- Ab dem fünften Geschäftsjahr nach der Gründung, wenn die kombinierte kantonale Gewinn- und Kapitalsteuer (einfache Steuer × anwendbare Faktoren) nicht erreicht CHF 200. (einfaches Minimum), wird stattdessen die Mindeststeuer erhoben.
- Die Mindeststeuer wird pro juristische Person und pro Steuerperiode berechnet und bildet eine Untergrenze für die kantonalen Gesamtsteuerbelastung für Unternehmen mit geringem Gewinn oder Verlust.
Für Neugründungen, Holdinggesellschaften oder Unternehmen in der Umstrukturierungsphase ist dieses Minimum oft die verbindliche Steuerbelastung für mehrere Jahre die verbindliche Steuerlast, insbesondere wenn das Eigenkapital gering ist oder kapitalintensive Anlagen ausserhalb des Kantons liegen.
Sonderstatus & STAF-Instrumente
Die historischen Holding-, Domizil- und gemischten Gesellschaftsregime wurden im Rahmen der im Rahmen der Schweizerischen Unternehmenssteuerreform (STAF) ersetzt oder umgestaltet. Graubünden setzt nun auf einen Mix aus:
- A Patentbox in denen qualifizierte Einkünfte aus Patenten und vergleichbarem geistigem Eigentum von einer reduzierten Gewinnbesteuerung profitieren können von einer reduzierten Gewinnbesteuerung profitieren;
- A 50% zusätzlicher Abzug für in der Schweiz getätigte qualifizierte F&E-Ausgaben Schweiz; und
- A Entlastungskappe die die kombinierten Auswirkungen der Patentbox, des F&E-Zuschlags Abzug und bestimmte Step-up-Abschreibungen auf eine maximale Verringerung des steuerpflichtigen Gewinns (vor Beteiligungsabzug) um 55%.
Juristische Personen ohne echte Geschäftstätigkeit in der Schweiz (z.B. reine Holding- oder Finanzierungs Finanzierungsvehikel) können auf Antrag im Rahmen einer Sonderregelung besteuert werden. reduzierte Kapitalsteuerregelung mit einer einfachen Kapitalsteuer von 0,05‰ und einer Mindeststeuer von 200 CHF anstelle des üblichen Promillesatzes.
Modellierungstools und Rechner
Um die Steuerlast für ein bestimmtes Unternehmen zu quantifizieren, ist es am besten, eine Kombination aus offiziellen und unabhängigen Instrumenten zu verwenden:
| Werkzeug | Was es tut | Wie man es für Graubünden verwendet |
|---|---|---|
| Steuerbelastungstabellen Graubünden | Nennen Sie Benchmarkwerte für die kombinierte kantonale und eidgenössische Steuerbelastung des Gewinns (vor und nach Steuern) für typische Unternehmensprofile und Gewinnhöhen. | Laden Sie die Excel-Datei “Steuerbelastung auf dem Gewinn juristischer Personen vor und nach Steuern” herunter von der kantonalen Steuerverwaltung herunter und nutzen Sie diese, um den effektiven Steuersatz Ihres Unternehmens zu vergleichen und Ihre eigenen Modelle zu überprüfen. |
| Rechner für die Schweizer Bundessteuer | Bietet eine vergleichende Betrachtung der Steuerbelastung in allen Kantonen und im Zeitverlauf, wobei harmonisierte Annahmen zugrunde gelegt werden. | Vergleichen Sie damit Graubünden bei Standortentscheidungen mit anderen Kantonen und beurteilen Sie, wie weit wie weit der effektive Satz über oder unter dem Schweizer Durchschnitt liegt. |
| TaxRep Graubünden-Rechner (dieser Hub) | Wendet die kantonalen/kommunalen Gewinn- und Kapitalsteuerparameter Graubündens sowie die Bundessteuer auf Ihre eigenen Gewinn- und Eigenkapitalprognosen. | Siehe die Taschenrechner Seite dieses Hubs für ein maßgeschneidertes Modellierungstool auf Unternehmensebene das mit den Erläuterungen in den Abschnitten zur Körperschaftsteuer und zur Kapitalsteuer übereinstimmt. |
Überlegungen zur Planung
| Thema | Auswirkungen der Rate | Was zu beachten ist |
|---|---|---|
| Standortwahl in Graubünden | Im Gegensatz zu vielen anderen Kantonen ist die Gewinn- und Kapitalsteuerbelastung für Unternehmen im Wesentlichen ortsunabhängig innerhalb des Kantons: Es gibt eine einheitliche Regelung für juristische Personen. Unterschiede zwischen den Gemeinden zeigen sich vor allem bei anderen Abgaben (z.B. Grundsteuern) und weniger bei Gewinn- und Kapitalsteuer. | Achten Sie bei der Auswahl einer Gemeinde auf betriebliche und arbeitsmarktpolitische Faktoren. Bestätigen Sie etwaige lokale Zuschläge und prüfen Sie, ob es gezielte Anreize oder Steuerbefreiungen für Neuinvestitionen in bestimmten Regionen gibt. |
| Struktur der Finanzierung | Die Anpassung des Verhältnisses von Eigen- und Fremdkapital wirkt sich auf die Kapitalsteuerbemessungsgrundlage (Eigenkapital) und die Gewinnsteuerauswirkungen von Zinsabzüge und Thin-Cap-Regeln. | Vermeiden Sie übermäßiges Fremdkapital von Aktionären oder verbundenen Unternehmen, das als verstecktes Eigenkapital umqualifiziert werden könnte. Koordinieren Sie die Position Graubündens mit der konzernweiten Finanzierungs- und Verrechnungspreispolitik. |
| Einsatz der STAF-Instrumente | Die Patentbox und der zusätzliche Abzug für F&E können den effektiven Gewinnsteuersatz auf qualifizierte Einkünfte spürbar senken Einkommen spürbar senken, insbesondere bei Unternehmen mit hohem IP- oder FuE-Aufkommen. | Prüfen Sie die Details der Umsetzung in Graubünden (förderfähige IP, Kostenverteilung, Dokumentationsanforderungen) und die Modellierung der Entlastungsobergrenze, um sicherzustellen, dass die erwarteten Vorteile auch tatsächlich verfügbar sind. |
| Holding-, Finanzierungs- und IP-Strukturen | Der Standort von Holdings, Finanzierungsvehikeln und IP-Einheiten kann die kombinierte Gewinn- und Kapitalsteuerbelastung verlagern und den Zugang zu Sonderregelungen oder reduzierter Kapitalsteuer bestimmen. | Vergleichen Sie Graubünden mit Niedrigsteuerkantonen (z.B. Zug, Luzern) mit eidgenössischen und unabhängigen Rechnern. Holen Sie Rulings ein, wenn die Strukturen wesentliche Gewinnverschiebungen, Step-ups oder hybride Instrumente beinhalten. |
| Ereignisse im Lebenszyklus | Fusionen, Abspaltungen, Sacheinlagen, Sitzverlegungen oder Liquidationen können den den effektiven Steuersatz verändern und stille Reserven aufdecken. | Planen Sie bedeutende Transaktionen unter Berücksichtigung des aktuellen Kapitalsteuertarifs, der Mindestbesteuerung und der Entlastungsgrenze. Koordinieren Sie die Bündner und die eidgenössischen Positionen und holen Sie bei komplexen oder hochwertigen Fällen Vorabentscheide ein. |
FAQs
Wie hoch ist der Körperschaftssteuersatz in Graubünden?
Graubünden wendet einen einfachen kantonalen Gewinnsteuersatz von 4,5% auf den Gewinn nach Steuern für Kapital Unternehmen und Genossenschaften. Diese einfache Steuer wird dann mit den kantonalen und kommunalen Steuerfaktoren multipliziert und ergibt die tatsächliche kantonale/kommunale Belastung. Darüber hinaus zahlen die Unternehmen die direkte Bundeskörperschaftssteuer in Höhe von 8,5% auf den Gewinn nach Steuern (etwa 7,8% auf den Gewinn vor Steuern). Für ein Standardunternehmen in Chur zeigen externe Benchmarks für die letzten Jahre eine kombinierter effektiver Zinssatz im mittleren Zehnerbereich (etwa 14,7-15% auf den Gewinn vor Steuern), je nach Jahr und Erleichterungen.
Wie hoch ist der Kapitalsteuersatz für Unternehmen in Graubünden?
Für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften ist die einfacher Kapitalsteuersatz ist:
- 2,3‰ des Eigenkapitals bis zu einem Schwellenwert (ca. 6,1 Mio. CHF für das Steuerjahr 2025), und
- 2,5‰ des Eigenkapitals auf den Überschuss.
Wie bei der Gewinnsteuer wird diese einfache Steuer mit den entsprechenden kantonalen und kommunalen Steuerfaktoren multipliziert. Die Die effektive Kapitalsteuerbelastung wird zusätzlich durch Entlastungen für qualifizierte Beteiligungen und IP-nahe Vermögenswerten sowie die Mindeststeuerregeln.
Wie funktioniert die Mindeststeuer?
Ab dem fünften Geschäftsjahr nach der Gründung, wenn die Summe der kantonalen Gewinn- und Kapitalsteuer für das Jahr, die auf der Grundlage der einfachen Sätze und der anwendbaren Steuerfaktoren berechnet wird, nicht das gesetzliche Minimum erreicht von CHF 200. (einfaches Minimum), gilt stattdessen die Mindeststeuer. Für kleine, verlustbringende oder Unternehmen mit geringem Vermögen kann diese Mindeststeuer die wichtigste wiederkehrende Steuerbelastung sein.
Werden für alle Unternehmen im Kanton die gleichen Tarife verwendet?
Die einfache Tarife für Gewinn- und Kapitalsteuer sind für alle Kapitalgesellschaften und Genossenschaften gleich Genossenschaften, und die Gesamtbelastung mit Gewinn- und Kapitalsteuern für juristische Personen ist in allen allen Gemeinden gleich. Allerdings:
- Sonderregelungen (z.B. reduzierte Kapitalsteuer für Unternehmen ohne echte Schweizer Geschäftstätigkeit), die Patent Box und der F&E-Abzug können den effektiven Steuersatz für qualifizierte Unternehmen erheblich senken; und
- Vereine, Stiftungen und Einrichtungen mit ideellen oder karitativen Zwecken können teilweise oder vollständig befreit sein, oder unter verschiedenen Schwellenwerten besteuert werden.
Wo kann ich die Tarife und Faktoren für das laufende Jahr überprüfen?
Die zuverlässigsten Quellen sind:
- Das Steuergesetz und die jährlichen Budgetdokumente der Steuerverwaltung Graubünden (für die einfachen Sätze und aktuelle Steuerfaktoren); und
- Die kantonalen Steuerbelastungstabellen und der Eidgenössische Steuerrechner (für kombinierte Effektivsätze).
Bei wichtigen Entscheidungen oder langfristigen Planungen ist es ratsam, sich die geltenden Steuersätze und Ermäßigungen schriftlich zu bestätigen, zum Beispiel durch einen Antrag auf Erlass.
Bündner Tarif- und Strukturierungsberatung (Sesch TaxRep GmbH) Kantonale Steuerverwaltung Graubünden