Vereinigte Staaten–Deutschland
Unternehmen und Beteiligungen
Grenzüberschreitende Geschäftsstrukturen zwischen den Vereinigten Staaten und Deutschland erfordern mehr als den Vergleich von Körperschaftsteuersätzen. Rechtsformwahl, Gesellschafterbesteuerung, Ort der Geschäftsleitung, Betriebsstätten, Lohnbuchhaltung, Informationsmeldungen und Wegzugsplanung müssen aufeinander abgestimmt werden.
Übersicht
Das Entitätenlabel reicht nicht aus
Eine US-amerikanische LLC, eine deutsche GmbH oder Personengesellschaft kann in den beiden Steuersystemen unterschiedlich eingestuft werden. Allein die Rechtsform bestimmt nicht das grenzüberschreitende Steuerergebnis.
Die Analyse sollte mit den Eigentumsverhältnissen, der Rechtsform, der Geschäftsführung, dem Tätigkeitsort und dem beabsichtigten Gewinnstrom beginnen. Von dort aus können die Unternehmensbesteuerung, die Besteuerung der Gesellschafter, die US-amerikanischen Informationspflichten und die deutsche Unternehmensbesteuerung aufeinander abgestimmt werden.
Das gleiche Thema aus deutscher Sicht betrachten
Die German TaxRep-Seite konzentriert sich auf die deutsche Einordnung von Rechtsträgern, die deutsche Körperschaft- und Gewerbesteuer, die Geschäftsführung in Deutschland sowie die Besteuerung von US-Unternehmensbeteiligungen, die von in Deutschland ansässigen Personen gehalten werden.
Häufige Situationen
Beginnen Sie mit der Einheit und dem Eigentümer
US-amerikanische LLC mit einem in Deutschland ansässigen Eigentümer
Die Einstufung nach US-Recht hat nicht automatisch Einfluss auf die steuerliche Behandlung in Deutschland. Die Einstufung der Gesellschaft, die Unternehmensführung und die Gewinnzuordnung müssen ebenfalls nach deutschen Vorschriften geprüft werden.
Situation anzeigenDeutsche GmbH mit US-amerikanischem Eigentümer
Die deutsche Unternehmensbesteuerung kann mit der US-amerikanischen Gesellschafterberichterstattung und möglichen Überlegungen zu kontrollierten ausländischen Gesellschaften (CFC) kombiniert werden.
Situation anzeigenDeutsche Partnerschaft mit einem US-amerikanischen Partner
Personengesellschafts-Klassifizierung, Gewinnverteilung, deutsche steuerliche Verpflichtungen und US-Meldepflichten für ausländische Personengesellschaften können alle relevant werden.
Situation anzeigenvon Deutschland aus verwaltete US-amerikanische Kapitalgesellschaft
Die tägliche Geschäftsführung aus Deutschland kann erhebliche deutsche Steuerfragen aufwerfen, selbst wenn die Kapitalgesellschaft in den Vereinigten Staaten gegründet wurde.
Situation anzeigenUS-amerikanisches Unternehmen mit Aktivitäten in Deutschland
Mitarbeiter, Büros, abhängige Vertreter oder andere Tätigkeiten in Deutschland können deutsche Steuer- und Registrierungsfolgen nach sich ziehen.
Situation anzeigenDeutscher Gründer zieht in die Vereinigten Staaten
Bestehende GmbH- oder Startup-Beteiligungen können US-Berichts- und Planungsfragen aufwerfen, nachdem der Gründer US-Steuerzahler geworden ist.
Situation anzeigenSchlüsselfragen
Was muss geklärt werden, bevor eine Struktur ausgewählt wird?
Wie stuft Deutschland eine US-amerikanische LLC ein?
Die deutsche steuerliche Einordnung wird nach deutschen Grundsätzen bestimmt und richtet sich möglicherweise nicht nach der steuerlichen Wahl oder Bezeichnung der Gesellschaft in den USA.
Muss ein US-amerikanischer Eigentümer eine deutsche GmbH melden?
Je nach Eigentümerstruktur und den umliegenden Fakten kann die US-Informationsberichterstattung für ausländische Kapitalgesellschaften relevant sein.
Kann die Geschäftsführung in Deutschland deutsche Steuern festlegen?
Der Ort, an dem wichtige Managemententscheidungen tatsächlich getroffen werden, kann unabhängig von der Jurisdiktion, in der das Unternehmen gegründet wurde, von Bedeutung sein.
Wann kann eine Betriebstätte entstehen?
Büros, feste Geschäftseinrichtungen, Personal und Vertretungsverhältnisse sollten überprüft werden, bevor man davon ausgeht, dass ein ausländisches Unternehmen keine deutsche Präsenz hat.
Wie werden Dividenden und Ausschüttungen besteuert?
Die Besteuerung auf Ebene der Gesellschaft, die Besteuerung der Gesellschafter, die Quellensteuer und die Entlastung durch Doppelbesteuerungsabkommen sollten gemeinsam und nicht getrennt modelliert werden.
Welche Struktur eignet sich am besten vor einem Umzug?
Die richtige Struktur hängt vom Wohnsitz, den Eigentumsverhältnissen, den erwarteten Gewinnen, der Reinvestition, den Ausschüttungen, den Ausstiegsplänen und dem vorgesehenen Ort der Geschäftsführung ab.
Technische Anleitungen
Ausführliche Leitfäden für den Geschäftsverkehr zwischen den USA und Deutschland
US-amerikanische LLC mit einem in Deutschland ansässigen Eigentümer
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