Scénario de succession entre les États-Unis et l'Allemagne
Propriété allemande héritée par une personne américaine
L'héritage de biens immobiliers en Allemagne peut engendrer une exposition à l'impôt sur les successions allemand, des questions de déclaration et de base de coût aux États-Unis, ainsi que des problèmes fiscaux continus en Allemagne et aux États-Unis si le bien est loué ou vendu ultérieurement. L'évaluation, les registres de propriété, l'amortissement et la conversion des devises doivent être coordonnés à compter de la date du décès.
Vue d'ensemble
L'immobilier allemand reste un actif fiscal allemand après une succession
Un bénéficiaire américain peut hériter d'un bien en Allemagne sans devenir résident allemand, mais le bien lui-même reste pertinent pour l'impôt sur les successions allemand et pour d'éventuelles questions ultérieures relatives à l'impôt sur le revenu ou aux plus-values en Allemagne.
Dans le même temps, une personne américaine doit généralement tenir compte de la base fiscale américaine du bien dont elle hérite, des revenus locatifs futurs, de l'amortissement et des conséquences aux États-Unis d'une vente ultérieure.
Perspective fiscale allemande
Le partenaire allemand TaxRep se concentre sur l'impôt allemand sur les successions, l'évaluation, la propriété, la taxation des revenus locatifs et la cession ultérieure de biens immobiliers allemands.
Succession et estimation
L'évaluation à la date du transfert affecte plusieurs questions fiscales ultérieures
Droits de succession en Allemagne
L'immobilier allemand peut créer une exposition à l'impôt sur les successions allemand, même lorsque le bénéficiaire vit aux États-Unis.
Évaluation allemande
La valeur de l'impôt sur les successions allemand est déterminée selon les règles d'évaluation allemandes et ne doit pas être automatiquement traitée comme la base de l'impôt sur le revenu américain.
Dossiers des bases américaines
La documentation sur la base fiscale américaine doit être établie au moment où le bien est hérité plutôt que reconstituée des années plus tard lorsque le bien est vendu.
Propriété et location
Conserver la propriété peut créer des obligations fiscales annuelles dans les deux pays
Revenus locatifs allemands
Si le bien est loué, l'Allemagne reste généralement pertinente en tant que pays source des revenus locatifs provenant de biens immobiliers allemands.
Déclaration des loyers aux États-Unis
Une personne américaine peut également devoir déclarer l'activité de location dans sa déclaration américaine, en utilisant les règles fiscales américaines plutôt que le calcul allemand.
Amortissement séparé
Les calculs d'amortissement allemands et américains doivent être gérés indépendamment car la base, la durée d'utilité et les règles de répartition peuvent différer.
Conversion de devises
Les revenus, les dépenses et les montants de base libellés en euros nécessitent une conversion cohérente en dollars américains pour les déclarations aux États-Unis.
Vente ultérieure
Une cession ultérieure peut générer des gains différents en Allemagne et aux États-Unis.
L'imposition allemande de la vente
Le résultat allemand dépend de l'historique du bien, de son utilisation et des règles allemandes applicables au moment de la vente.
Explorez la taxe foncièreCalcul distinct des plus-values aux États-Unis
Le gain américain peut différer car la base, l'amortissement et les effets de change sont déterminés selon les règles américaines.
Bien immobilier allemand pour un contribuable américainCoordination de la double imposition
Là où les deux pays imposent la vente, le moment, l'origine et les limitations des crédits d'impôt doivent être examinés ensemble.
Formulaire 1116 et impôt allemandÉvaluation de la succession et base de calcul
Conserver les registres d'évaluation à la date de la succession peut s'avérer crucial lorsque le bien est vendu des années plus tard.
Consultez le guide d'évaluationDéclaration de succession
L'héritage d'origine peut également créer des obligations de déclaration d'informations aux États-Unis, telles que le formulaire 3520.
Lire le guide du formulaire 3520Convention fiscale concernant les successions et les donations
Le transfert lui-même peut nécessiter une analyse des conventions fiscales lorsque les régimes d'impôt sur les successions des deux pays s'appliquent.
Lire le guide du traitéDocuments et planification
Établir le dossier de taxe foncière lors de la succession
Évaluation immobilière
Conserver les documents d'évaluation allemands et toute expertise indépendante disponible à la date de la succession.
Registres successoraux
Conservez le testament, l'acte d'hérédité ou le certificat d'hérédité ainsi que les documents attestant du transfert de propriété.
Avis d'imposition allemand
Conservez les déclarations de succession, les avis d'imposition et les justificatifs de paiement des impôts.
Allocation des terrains et des bâtiments
Si le bien doit être loué, documentez l'allocation nécessaire pour les futurs calculs d'amortissement.
Rénovation et coûts d'investissement
Conservez les registres des améliorations ultérieures car elles peuvent affecter la base et l'amortissement dans les deux pays.
Registres des ventes
Conservez un dossier complet d'acquisition et de vente afin que les calculs de plus-values pour l'Allemagne et les États-Unis puissent être préparés séparément.
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