Scénario immobilier États-Unis–Allemagne
Bien immobilier allemand pour un contribuable américain
Un contribuable américain qui possède des biens immobiliers en Allemagne peut avoir des obligations déclaratives et fiscales dans les deux pays. L'Allemagne conserve généralement le droit d'imposer les biens immobiliers allemands, tandis que les citoyens américains, les titulaires de cartes vertes et les autres contribuables américains peuvent également devoir déclarer les revenus locatifs, les dépenses et une vente ultérieure sur leur déclaration fédérale américaine.
Vue d'ensemble
L'immobilier allemand reste lié à l'Allemagne en matière d'imposition dans le pays d'origine
La propriété d'un bien immobilier en Allemagne peut engendrer des obligations fiscales en Allemagne, même lorsque le propriétaire réside aux États-Unis. Pour un contribuable américain, ce même bien peut également faire partie du système d'imposition du revenu mondial des États-Unis.
L'analyse transfrontalière doit dissocier l'imposition allemande dans le pays d'origine de l'imposition américaine fondée sur la résidence ou la citoyenneté, puis coordonner l'amortissement, les charges, la conversion des devises et les crédits d'impôt étranger.
Perspective fiscale allemande
L'homologue allemand TaxRep se concentre sur la fiscalité allemande des revenus locatifs, des dépenses immobilières, de l'amortissement et des plus-values immobilières allemandes détenues par un contribuable résidant aux États-Unis.
Fiscalité allemande
L'Allemagne peut continuer à imposer les revenus provenant de biens immobiliers allemands
Revenus locatifs allemands
Les revenus locatifs d'un bien immobilier allemand peuvent rester imposables en Allemagne même lorsque le propriétaire réside aux États-Unis.
Assujettissement limité à l'impôt
Un propriétaire non-résident peut toujours avoir des obligations de déclaration en Allemagne, car l'immobilier allemand reste un actif de source allemande.
Vente immobilière en Allemagne
Une vente ultérieure peut rester pertinente en Allemagne en fonction de l'historique d'acquisition, d'utilisation et de détention du bien.
Fiscalité américaine
Les contribuables américains peuvent également devoir déclarer le bien immobilier allemand
Revenus locatifs
Les citoyens américains et les autres contribuables américains doivent généralement inclure les revenus locatifs allemands dans le calcul de l'impôt fédéral américain.
Amortissement américain
Les règles d'amortissement américaines pouvant différer sensiblement de l'amortissement allemand, un tableau d'amortissement américain distinct peut s'avérer nécessaire.
Conversion de devises
Les revenus, dépenses et montants de base libellés en euros doivent être convertis en dollars américains pour les besoins de reporting aux États-Unis.
Crédits d'impôts étrangers
L'impôt sur le revenu allemand afférent au bien immobilier peut être pertinent pour l'allègement du crédit d'impôt étranger des États-Unis, sous réserve des règles applicables en matière de source et de limitation.
Amortissement et charges
N'utilisez pas le calcul de loyer d'un pays pour l'autre retour
Tableaux d'amortissement distincts
La base, l'affectation des bâtiments et les périodes d'amortissement peuvent différer entre l'Allemagne et les États-Unis.
Amortissement américain vs allemandRéparations, taxes et financement
Les taxes foncières, les intérêts hypothécaires, les réparations et autres frais doivent être évalués séparément selon les règles fiscales de chaque pays.
Carrefour immobilierImpôt allemand dans la déclaration de revenus américaine
L'impôt allemand payé sur le bien immobilier doit être rattaché aux revenus et à l'année d'imposition américains correspondants avant de pouvoir demander des crédits pour impôts étrangers.
Crédits d'impôt étrangers pour l'immobilierCoordination annuelle
Les dossiers de location allemands et les rapports américains doivent être préparés à partir d'un fichier immobilier cohérent avec des calculs séparés par pays.
Déclarations fiscales et rapportsVente de la propriété
Une vente ultérieure peut générer des calculs de plus-values différents en Allemagne et aux États-Unis.
Calcul des plus-values en Allemagne
La fiscalité allemande dépend de la date d'acquisition, de l'historique de propriété, de l'utilisation du bien et d'autres règles allemandes.
Calcul de la plus-value aux États-Unis
La déclaration américaine peut nécessiter un calcul des plus-values distinct utilisant la base, l'amortissement et la conversion en dollars américains.
Amortissement antérieur
L'amortissement déduit pendant les années de location peut influer sur les conséquences fiscales d'une vente ultérieure dans les deux régimes.
Historique de la résidence principale
Si le bien a précédemment été une résidence principale, l'historique de la résidence peut affecter l'exonération d'impôt sur la plus-value disponible.
Crédits d'impôts étrangers
Si les deux pays imposent la plus-value, la convention fiscale et les règles du crédit d'impôt étranger des États-Unis doivent être coordonnées avant de déposer la déclaration.
Effets de change
Les variations du taux de change EUR/USD peuvent faire en sorte que le gain en dollars américains diffère sensiblement du gain en euros.
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