Guide des droits de succession en Allemagne

Guide allemand des droits de succession Guide des droits de succession en Allemagne

Guide des droits de succession en Allemagne

Guide de l'impôt sur les successions en Allemagne - Vue d'ensemble

Guide de l'impôt sur les successions en Allemagne - Vue d'ensemble

Impôt allemand sur les successions (Erbschaftsteuer) - notions essentielles et plan d'accès à des études approfondies

Cette page est la pôle de vue d'ensemble pour les droits de succession allemands. Il explique brièvement les règles de base et propose des liens vers les sites suivants plongées profondes (actifs commerciaux, biens immobiliers), guides transfrontaliers par pays, pratique cas, et le calculatrice.

Champ d'application : Qui est imposé, les connecteurs de responsabilité, les catégories d'imposition, les taux, les abattements, les dégrèvements (pour les particuliers et les entreprises), les déclarations et la coordination transfrontalière. Les liens ci-dessous vous permettent d'accéder à des pages spécialisées.

Concepts de base (vue rapide)

  • Qui est taxé ? L'Allemagne taxe les acquisition par le bénéficiaire, et non la succession.
  • Connecteurs : la résidence du défunt ou de l'héritier, ou Actifs germano-situs (par exemple, l'immobilier allemand).
  • Classes et indemnités : conjoint : 500 000 euros ; enfant : 400 000 euros ; petit-enfant : 200 000 euros ; autres : 20 000 euros.
  • Tarifs : progressif par classe (environ 7-50% après déduction).
  • Reliefs : exonération pour les foyers familiaux ; allègement pour les entreprises (85%/100%) avec tests et récupérations.
  • Dépôt : notifier et déposer auprès de l'administration fiscale compétente ; garder à l'esprit les crédits/traités transfrontaliers.

Modules de base

Guides transfrontaliers par pays

FAQ rapide

Qui est concerné ? Bénéficiaires ayant une résidence en Allemagne, défunts ayant une résidence en Allemagne ou transferts d'actifs en Allemagne.
Comment éviter la double imposition ? Traités et crédits §21 ErbStG ; documentation et calendrier minutieux.
Affaires et immobilier ? Des allègements significatifs existent, mais ils sont assortis de conditions d'accès strictes et de risques de récupération.
Besoin d'aide en matière de dépôt ou de modélisation ?
Nous préparons les déclarations de succession/donation transfrontalières allemandes, les modèles de convention et les preuves de solvabilité.

Lecture associée

Questions fréquemment posées sur les droits de succession en Allemagne :

ℹ️ Cliquez sur une question pour connaître la réponse :

➕ Qu'est-ce que l'impôt allemand sur les successions et qui en est redevable ?

L'impôt allemand sur les successions (Erbschaftsteuer) est prélevé sur le acquisition au décès. En principe, le bénéficiaire/héritier est imposée (et non la succession en tant qu'entité distincte). La responsabilité et le champ d'application dépendent de la résidence, des règles de nationalité et du lien de l'actif avec l'Allemagne.

➕ Quand l'impôt allemand sur les successions est-il illimité ou limité ?

Responsabilité illimitée (imposition des actifs mondiaux) s'applique généralement si le défunt ou le bénéficiaire était résident en Allemagne au moment des faits. Responsabilité limitée ne couvre que Actifs germano-situs (par exemple, des biens immobiliers allemands) lorsque tous deux sont non-résidents. Les citoyens allemands qui ont récemment émigré peuvent encore être considérés comme indéfiniment responsables pour un montant pouvant aller jusqu'à cinq ans (dans certains cas, dix).

➕ Quels sont les actifs imposés en cas de situation transfrontalière ?

Sous responsabilité limitée, L'impôt allemand se concentre sur les actifs ayant une Situs allemand (par exemple, des biens immobiliers en Allemagne, certains actifs commerciaux). Dans le cadre de responsabilité illimitée, La base imposable de l'héritier comprend généralement actifs mondiaux, sous réserve de l'exonération de la double imposition et des règles des conventions fiscales, le cas échéant.

➕ Quelles sont les catégories et les taux d'imposition en vigueur en Allemagne ?

L'Allemagne utilise trois classes fiscales (I-III) en fonction du lien de parenté de l'héritier avec le défunt. Progressif taux s'échelonnent généralement de 1 à 5 millions d'euros. 7% à 50% en fonction de la classe et de l'importance de l'acquisition imposable.

➕ Quelles sont les exonérations personnelles (allocations) disponibles (§16 ErbStG) ?

Clé allocations inclure : conjoint/partenaire enregistré €500,000; les enfants €400,000; petits-enfants €200,000 (ou 400 000 € si le parent est prédécédé) ; parents/grands-parents (au décès) €100,000; d'autres €20,000. Ils sont appliqués par destinataire.

➕ Quel est le montant de la pension alimentaire supplémentaire pour le conjoint/les enfants (§17 ErbStG) ?

En plus du §16, un allocation d'entretien au titre de l'article 17 peuvent s'appliquer : jusqu'à €256,000 pour le conjoint survivant (les enfants reçoivent des montants basés sur l'âge). Il est diminué de certaines pensions de survie et prestations similaires.

➕ Le logement familial est-il exonéré de droits de succession en Allemagne ?

A résidence principale acquis par le conjoint (et, sous conditions, par les enfants) peuvent être exonéré d'impôt s'il est utilisé comme domicile personnel du bénéficiaire sans interruption-typiquement pour 10 ans. Dans le cas contraire, l'exonération peut être récupérée, l'exemption peut être récupérée.

➕ Comment les biens professionnels sont-ils traités (allègement 85% / 100%) ?

Qualification les actifs des entreprises peut bénéficier de 85% (secours ordinaire) ou 100% (aide facultative) l'exonération, la continuation prévue, la somme des salaires, et patrimoine administratif sont satisfaits. Les règles sont techniques et doivent être modélisées avec soin.

➕ Comment les valeurs immobilières allemandes sont-elles déterminées pour les droits de succession ?

Les biens immobiliers sont évalués conformément à la législation en vigueur. méthodes d'évaluation (approche par les revenus, approche par les comparables ou approche par les coûts) visant à se rapprocher de la valeur de marché. valeur de marché. Le choix de la méthode dépend du type de bien et des données disponibles ; depuis les récents changements juridiques, les valeurs peuvent augmenter dans certaines situations. dans certaines situations.

➕ Quel est le bureau des impôts compétent et quels sont les délais applicables à la déclaration ?

Le bureau fiscal compétent dépend de la dernière résidence du défunt ou, dans le cas d'une responsabilité limitée, de l'emplacement des biens. La déclaration d'impôt sur les successions doit généralement être déposée dans un délai de trois mois après la demande par les autorités (extensions possibles).

➕ En quoi la convention fiscale entre les États-Unis et l'Allemagne en matière de droits de succession et de donation affecte-t-elle mon cas ?

Le traité bilatéral coordonne les droits d'imposition, les définitions de la propriété du site et les mécanismes de contrôle de la qualité. crédit d'impôt ou l'exonération. Elle peut réduire de manière significative la double imposition pour les successions transfrontalières et les donations à vie. sont essentielles.

➕ Quels sont les outils de planification existants (donations à vie, cycles de 10 ans, partenaires non mariés) ?

Personnel allocations rafraîchir chaque 10 ans pour les dons à vie, ce qui permet des transferts échelonnés. Les partenaires non mariés n'ont qu'une a €20,000 et les taux moins favorables de la classe III, la planification est essentielle (par exemple, mariage, assurance-vie ou structures qui s'alignent sur les objectifs de la famille et de la résidence). qui s'alignent sur les objectifs de la famille et de la résidence).

➕ Les legs et les fondations de bienfaisance sont-ils fiscalement avantageux en vertu de la législation allemande ?

Legs à associations caritatives reconnues sont généralement exonération de l'impôt sur les successions. Dédié fondations (y compris les modèles liés à la famille ou mixtes) ) peuvent ancrer les souhaits d'héritage et offrir des avantages fiscaux et de gouvernance à long terme. Une mise en place et une reconnaissance adéquates sont cruciales.