Impôt sur les sociétés à Genève
Dernière mise à jour : 10 décembre 2025
Impôt genevois sur le revenu des sociétés - Règles d'imposition des bénéfices
Fonctionnement de l'impôt sur le bénéfice dans le canton de Genève : qui est assujetti à l'impôt sur le bénéfice ? du bénéfice comptable, comment l'impôt cantonal/communal sur le bénéfice des sociétés et l'impôt fédéral direct sur le bénéfice des sociétés se combinent pour aboutir à une charge effective de l'ordre d'un million d'euros. se combinent pour donner une charge effective d'environ 14,7% sur le bénéfice avant impôt, et comment la patent box de Genève (réduction de 10%) et la super-déduction 50% pour la R&D dans le cadre du plafond d'allègement de 70%. Cette page couvre également l'allègement de la participation, le report des pertes, les établissements permanents, la majoration et l'interaction entre les deux. les reports de pertes, les établissements stables, l'augmentation progressive et l'interaction avec l'impôt sur le capital.
Champ d'application et contribuables
- Entreprises résidentes. Les sociétés ayant leur siège statutaire ou leur siège de direction effective à Genève sont soumises à responsabilité fiscale illimitée sur leur revenu mondial, avec un allègement pour les établissements permanents étrangers et les biens immobiliers étrangers en vertu des conventions de double imposition et des règles de répartition intercantonale. et les biens immobiliers étrangers en vertu des conventions de double imposition et des règles de répartition intercantonale.
- Entités non résidentes. Les entreprises non résidentes sont responsabilité fiscale limitée à Genève s'ils ont des activités commerciales locales, un établissement un établissement stable ou des biens immobiliers situés à Genève. Seuls les bénéfices attribuables au nexus genevois sont imposés.
- Uniquement les juristes. L'impôt sur les sociétés décrit ici s'applique personnes morales (AG/SA, GmbH/Sàrl, coopératives, certaines fondations et associations). Les sociétés de personnes et les propriétaires uniques sont imposés au niveau du propriétaire dans le cadre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
- Période d'imposition. La période d'imposition des bénéfices pour les personnes morales suit généralement l'exercice financier. Les changements de fin d'année ou la prolongation du premier exercice doit être coordonné avec l'administration fiscale genevoise.
L'assiette fiscale : Du bénéfice comptable au bénéfice imposable
L'impôt genevois sur le revenu des personnes morales est prélevé sur les bénéfices de l'entreprise. bénéfice imposable, Le montant de l'impôt sur le revenu est déterminé en partant des des états financiers statutaires et en procédant à des ajustements fiscaux conformément aux règles fédérales et cantonales.
| Étape | Description | Ajustements typiques |
|---|---|---|
| 1. Bénéfice comptable | Bénéfice après impôts selon les comptes annuels statutaires de l'exercice concerné (Code des obligations suisse ; Swiss GAAP RPC ou IFRS pour les groupes lorsque cela est requis ou choisi). | Bénéfice approuvé par l'assemblée générale des actionnaires, avant affectation des bénéfices non distribués. |
| 2. Compléments d'information | Les dépenses non déductibles ou partiellement déductibles sont ajoutées au bénéfice. | Distributions occultes de bénéfices ; intérêts ou redevances excessifs à des parties liées ; dépenses non commerciales ; pénalités ; impôts sur le bénéfice et le capital des sociétés ; certaines provisions et corrections de valeur. |
| 3. Déductions | Les éléments déductibles fiscalement mais non comptabilisés en charges, ou comptabilisés différemment, sont déduits. | Amortissement fiscalement autorisé supérieur à l'amortissement comptable (dans certaines limites) ; dispositions spécifiques ; allègement de la participation ; réduction de la "patent box" de Genève ; déduction supplémentaire de la R&D 50%, le cas échéant. réduction de la patent box genevoise ; déduction supplémentaire 50% pour la R&D, le cas échéant. |
| 4. Allocation et exonérations | Les bénéfices attribuables à d'autres cantons ou à des établissements stables étrangers sont exonérés à Genève en vertu des règles intercantonales et conventionnelles, sous réserve de progression. et conventionnelles, sous réserve de progression. | Clés d'attribution des bénéfices/pertes ; détermination séparée des revenus des établissements stables étrangers ; exonérations conventionnelles ou crédit d'impôt étranger approches. |
| 5. Bénéfice imposable | Résultat après ajustements, avant reports de pertes et allégements spéciaux. | Les pertes reportées jusqu'à 7 ans peuvent être compensées par le bénéfice imposable de l'année en cours (sous réserve des règles générales suisses). |
Le Loi sur l'imposition des personnes morales (LIPM) et les notes pratiques associées, ainsi que les officielles de Genève sur la mise en œuvre de la RFFA, fournissent des règles détaillées sur l'amortissement, les provisions, l'équité cachée, l'allègement de la participation, la "patent box", la déduction supplémentaire 50% pour la R&D et la limitation de l'allègement. Un rapprochement clair entre le bénéfice comptable et le bénéfice imposable est attendu au fur et à mesure de l'application de la RFFA. Un rapprochement clair entre le bénéfice comptable et le bénéfice imposable est attendu dans le cadre de la déclaration d'impôt sur les sociétés. :contentReference[oaicite:0]{index=0}
Taux et charge effective
Impôt cantonal et communal sur le bénéfice
Genève prélève une taxe unifiée impôt cantonal et communal sur le revenu des personnes morales sur le bénéfice net (ICC). Les régimes cantonaux Les régimes cantonaux spéciaux pour les sociétés holding, mixtes et de domicile ont été abolis dans le cadre de la RFFA ; toutes les sociétés sont désormais soumises à un taux largement uniforme. Toutes les entreprises sont désormais soumises à un taux largement uniforme. :contentReference[oaicite:1]{index=1}
- A partir du 1er janvier 2020, le taux combiné cantonal/communal d'imposition des entreprises (hors impôt fédéral) a été fixé de manière à ce que la charge globale, y compris l'impôt fédéral direct, soit de 13.99% sur le bénéfice avant impôt, remplaçant le taux précédent d'environ 24,21 d'environ 24,2%. :contentReference[oaicite:2]{index=2}
- Dans le cadre de l'impôt minimum 15% de l'OCDE, Genève a accrue son taux effectif d'impôt sur le revenu des sociétés (y compris l'impôt fédéral) d'environ 14% à environ (y compris l'impôt fédéral) d'environ 14% à environ 14.7% et a supprimé la taxe professionnelle municipale distincte, l'intégrer à l'impôt sur le revenu des sociétés, de sorte qu'elle est désormais considérée comme un impôt couvert par les règles de l'impôt minimum mondial. :contentReference[oaicite:3]{index=3}
- Il en résulte une charge fiscale standard pour les entreprises genevoises de l'ordre de 14,7% sur le bénéfice avant impôt pour les entreprises avec des écarts modestes possibles en fonction des composantes communales et ecclésiastiques.
Pour des exemples concrets en fonction du lieu et de la structure, consultez vos outils de comparaison fiscale suisses de confiance et le site Web de la Tarifs sur ce site.
Impôt fédéral sur le revenu des sociétés et taux combiné
En plus de l'impôt cantonal/communal sur les bénéfices, les entreprises paient l'impôt suisse sur les bénéfices. impôt fédéral direct sur le revenu des sociétés à un taux forfaitaire de forfaitaire de 8.5% sur les bénéfices après l'impôt. L'impôt fédéral étant déductible, cela correspond à un taux effectif d'environ 7,8% sur le bénéfice avant impôt. :contentReference[oaicite:4]{index=4}
En cumulant les composantes cantonales/communales et fédérales, la charge fiscale ordinaire sur le revenu des sociétés pour une entreprise genevoise standard est actuellement de l'ordre d'un million d'euros. société genevoise standard est actuellement de l'ordre de 14,7% sur le bénéfice avant impôt. Pour les grands groupes multinationaux entrant dans le champ d'application de l'impôt minimum 15%, un impôt supplémentaire peut s'appliquer si le taux effectif reste inférieur à 15%, mais l'ajustement du taux genevois et la suppression de la taxe professionnelle municipale réduisent les montants typiques de l'impôt supplémentaire. L'ajustement du taux de Genève et la suppression de la taxe professionnelle municipale réduisent les montants typiques de l'impôt supplémentaire. :contentReference[oaicite:5]{index=5}
Le Calculateur d'impôts à Genève sur ce hub est conçu pour aider à modéliser l'impôt cantonal, communal et fédéral combiné sur le bénéfice et l'impôt sur le capital pour un niveau donné de bénéfice imposable. l'impôt fédéral sur le bénéfice et l'impôt sur le capital pour un niveau donné de bénéfice imposable.
Allégement de la participation et mesures STAF
Genève suit les règles fédérales pour l'allègement de la participation et a mis en œuvre des instruments RFFA/STAF, y compris une patent de R&D 50% et des possibilités de majoration pour les réserves latentes, le tout sous réserve de la limitation générale de l'allègement en Suisse. :contentReference[oaicite:6]{index=6}
| Mécanisme | Vue d'ensemble | Aspects typiques de la planification |
|---|---|---|
| Allégement de la participation | Les dividendes et les plus-values admissibles provenant de participations dans des filiales bénéficient d'une exonération de participation. Le revenu net de participation est comparé au bénéfice total pour calculer une déduction qui réduit de manière significative la charge fiscale effective sur les investissements éligibles. sur les investissements éligibles. :contentReference[oaicite:7]{index=7} | Seuils minimaux de détention d'actions (par exemple 10% ou 1 million de francs suisses de valeur de marché) ; période de détention ; traitement des dépréciations et du produit de la liquidation ; interaction avec la retenue à la source à l'étranger et l'allégement des conventions ; alignement sur la distribution du groupe. de liquidation ; interaction avec l'impôt à la source étranger et l'allégement conventionnel ; alignement sur la politique de distribution du groupe et imposition au niveau de l'actionnaire à Genève. de distribution du groupe et l'imposition des actionnaires à Genève. |
| Boîte à brevets (réduction 10%) | Genève a mis en place un boîte à brevets pour les brevets admissibles et les droits comparables. Sur demande, le revenu net des brevets et droits comparables sont imposés au niveau cantonal/communal avec un taux de Réduction 10% de ce bénéfice net (c'est-à-dire que seulement 90% du revenu net des brevets est inclus dans l'assiette de l'ICC). Cette mesure est moins agressive que l'allègement de 90% utilisé par d'autres cantons, mais elle offre néanmoins un allègement ciblé aux entreprises à forte intensité de propriété intellectuelle. moins agressif que l'allégement de 90% utilisé par d'autres cantons, mais il fournit néanmoins un allégement ciblé pour les entreprises à forte intensité de propriété intellectuelle. :contentReference[oaicite:8]{index=8} | Identification des brevets admissibles et des droits comparables ; suivi de la R&D admissible conforme au principe du nexus ; calcul du revenu net des brevets ; comptabilité fictive pour l'entrée dans la "patent box de brevets ; comptabilité parallèle pour l'entrée dans la "patent box" (imposition de la R&D passée lors de l'entrée dans la "patent box") ; alignement des choix de la "patent box" sur les considérations globales d'impôt minimum. les considérations relatives à l'impôt minimum mondial. |
| Super-déduction R&D (50%) | Genève accorde une déduction supplémentaire pouvant aller jusqu'à 50% des dépenses de R&D admissibles en Suisse, en plus de la déduction normale des frais de R&D. en plus de la déduction normale des coûts de R&D. La déduction supplémentaire est calculée sur les dépenses de personnel de R&D éligibles, majorées de 351 35%, et sur 80% de dépenses de R&D facturées par des tiers en Suisse. :contentReference[oaicite:9]{index=9} | Définir les projets de R&D éligibles ; documenter le personnel suisse de R&D ; mettre en place une comptabilité analytique pour suivre les coûts éligibles ; équilibrer la super-déduction pour la R&D et la "patent box" dans le cadre du plafond d'allègement ; coordonner avec les prix de transfert et les centres de R&D du groupe. |
| Capuchon de décharge (70%) | Selon les règles suisses de limitation de l'allégement, l'effet combiné de la "patent box", de la super-déduction pour la R&D et des amortissements progressifs ne peut pas ne doit pas réduire le bénéfice imposable de plus de 70%. Au moins 30% du bénéfice (avant ces allègements et avant la compensation des pertes, à l'exclusion des revenus nets de participation) reste entièrement imposable au niveau cantonal/communal. compensation des pertes, à l'exclusion des revenus nets de participation) reste pleinement imposable au niveau cantonal/communal. Genève a mis en œuvre ce plafond d'allègement dans sa législation RFFA. Genève a mis en œuvre ce plafond d'allègement dans sa législation RFFA. :contentReference[oaicite:10]{index=10} | Modélisation de l'impact combiné des revenus de participation, de la “patent box”, de la super-déduction pour la R&D et de l'amortissement progressif ; choix des allègements à demander les années où le plafond de 70% est contraignant les allègements à demander les années où le plafond de 70% est contraignant ; éviter les allègements "gaspillés" ; s'aligner sur l'impôt minimum de 15% et le complément potentiel. et le complément potentiel. |
La patent box genevoise (réduction de 10%) est modeste par rapport aux cantons qui offrent jusqu'à 90% d'allégement, mais la super-déduction de 50% pour la R&D et les règles d'augmentation des réserves latentes peuvent encore réduire de manière significative l'assiette fiscale cantonale/communale dans le cadre du plafond d'allègement de 70%, en particulier pour les entreprises à forte intensité de R&D qui déménagent. 70%, en particulier pour les entreprises à forte intensité de R&D qui transfèrent des fonctions ou de la propriété intellectuelle dans le canton.
Pertes, groupes et établissements permanents
- Reports de pertes. Les pertes fiscales peuvent généralement être reportées sur les années suivantes. 7 ans et compensée par des bénéfices imposables futurs à Genève ; le report des pertes n'est pas possible. Les instruments d'allègement (patent box et super-déduction pour la R&D) fonctionnent dans le cadre du plafond de 70% et ne doivent pas être utilisés pour créer ou augmenter les reports de pertes. :contentReference[oaicite:11]{index=11}
- Situation de groupe. La Suisse ne connaît pas d'unité fiscale totale ou de consolidation de groupe pour l'impôt ordinaire sur le revenu des sociétés. Chaque entité juridique genevoise Chaque entité juridique genevoise remplit sa propre déclaration ; les effets de groupe sont gérés par le biais de structures de holding, de financements intragroupes, de dégrèvements de participation et, si souhaité, de l'enregistrement de la TVA de groupe. participation et, si souhaité, l'enregistrement à la TVA du groupe.
- Allocation intercantonale. Lorsqu'une entreprise a des activités, des biens immobiliers ou des établissements stables dans plusieurs cantons, le bénéfice et le capital sont répartis à l'aide de clés généralement admises (p. ex. masse salariale, actifs, chiffre d'affaires), fondées sur la pratique et la jurisprudence. Genève applique ces principes Genève applique ces principes à l'échelle nationale et les litiges intercantonaux sont résolus selon les règles de conflit suisses.
- Établissements permanents étrangers. En vertu de nombreuses conventions, les bénéfices attribuables aux établissements stables étrangers sont exonérés en Suisse avec progressivité. L'attribution précise des bénéfices et du capital, conformément aux normes de l'OCDE en matière de prix de transfert, est essentielle pour soutenir l'exonération au niveau genevois et fédéral. l'exonération au niveau genevois et fédéral.
- Restructurations et mise en place progressive. Les fusions, scissions, apports en nature et transferts de siège peuvent être fiscalement neutres si les conditions suisses sont remplies (continuité de l'activité, report des réserves latentes, contrepartie adéquate, etc. (continuité de l'activité, report des réserves latentes, contrepartie adéquate, etc.) Genève offre également des solutions de "step-up" pour les réserves latentes et le goodwill sur les investissements. pour les réserves latentes et le goodwill lors de délocalisations entrantes ou lors de la sortie de régimes spéciaux, avec amortissement du step-up sur la base de l'impôt cantonal/communal sur le bénéfice, sous réserve de la limitation de l'allègement 70%. :contentReference[oaicite:12]{index=12}
- Impôt minimum de l'OCDE. Pour les grands groupes multinationaux assujettis à l'impôt minimum mondial de 15%, le taux genevois de 14,7% et l'impôt municipal intégré sur les entreprises signifient que tout complément en vertu des règles GloBE suisses ou étrangères est limité mais toujours possible. signifie que tout complément en vertu des règles GloBE suisses ou étrangères est limité mais toujours possible. Les groupes ayant des activités importantes à Genève Les groupes ayant des activités importantes à Genève modélisent généralement l'impact combiné de la patent box, de la déduction R&D et du top-up dès le début de leur structuration. :contentReference[oaicite:13]{index=13}
Interaction avec l'impôt sur le capital
Impôt sur les bénéfices et impôt sur le capital sont étroitement liés à Genève. L'impôt sur le bénéfice est prélevé annuellement sur le revenu imposable, tandis que l'impôt sur le capital est prélevé sur les fonds propres de l'entreprise. l'impôt sur le capital est prélevé sur les fonds propres de l'entreprise. Les deux impôts sont calculés sur la base de la même déclaration d'entreprise pour les personnes morales. personnes morales. :contentReference[oaicite:14]{index=14}
- À partir du 1er janvier 2020, les taux de l'impôt sur le capital à Genève est 0,4% d'actions imposables pour les entreprises entreprises. Un taux très réduit de 0.001% (0.00001) s'applique aux fonds propres éligibles liés aux participations substantielles, aux brevets et aux prêts intragroupes. participations substantielles, aux brevets et aux prêts intragroupes, ce qui rend Genève attrayante pour les structures de holding et de financement ayant d'importants portefeuilles de participation et de propriété intellectuelle. :contentReference[oaicite:15]{index=15}
- Les facteurs communaux s'appliquent en plus du taux de base cantonal ; dans la ville de Genève, cela conduit à une charge effective d'impôt sur le capital ordinaire d'environ 1,5 million d'euros. ordinaire d'environ 0,6% de fonds propres pour les entreprises ordinaires s'il n'y a pas de fonds propres à taux réduit. :contentReference[oaicite:16]{index=16}
- Genève permet imputation de l'impôt sur les bénéfices sur l'impôt sur le capitall'impôt sur le revenu des sociétés est imputé sur l'impôt sur le capital de sorte que, dans les années rentables, l'impôt ordinaire sur le capital peut être partiellement ou totalement compensé. En cas de faible rentabilité ou de perte, l'impôt sur le capital peut donc servir d'impôt minimum sur les fonds propres. L'impôt sur le capital peut donc agir comme un impôt minimum sur les capitaux propres. :contentReference[oaicite:17]{index=17}
- Le taux réduit de l'impôt sur le capital pour les participations qualifiées, les brevets et les prêts intragroupes aligne le traitement de l'impôt sur le capital avec les mesures STAF du côté des bénéfices. avec les mesures STAF sur les bénéfices, ce qui encourage la localisation des centres de holding, de propriété intellectuelle et de trésorerie à Genève.
- Le niveau et la structure des fonds propres influencent la charge fiscale globale : des fonds propres plus élevés augmentent l'impôt sur le capital (en particulier lorsque le bénéfice est faible) mais réduit le risque de sous-capitalisation et le risque de requalification de la dette des parties liées en capital caché à des fins fiscales. aux fins de l'impôt sur les bénéfices.
- Pour plus de détails sur l'assiette et le calcul de l'impôt sur le capital, voir la section Impôt sur le capital à Genève et la page combinée calculateur d'impôts.
Aperçu de la conformité
Ce guide se concentre sur les substantif règles relatives à l'impôt sur le revenu des sociétés à Genève. Pour les aspects procéduraux - qui dépose, les formulaires à utiliser et les délais à respecter - voir le site dédié à l'impôt sur le revenu des sociétés. Formulaires et délais page.
| Zone | Points clés |
|---|---|
| Dépôt | Déclaration annuelle d'impôt sur les sociétés pour les personnes morales utilisant les formulaires de Genève et le GeTax logiciel pour les sociétés de capitaux les sociétés, les associations et les fondations. La déclaration couvre l'impôt cantonal/communal sur le bénéfice et le capital ainsi que l'impôt fédéral direct sur le bénéfice. l'impôt fédéral direct sur le bénéfice. La préparation électronique est prise en charge, mais les déclarations et les états financiers signés restent contraignants. :contentReference[oaicite:18]{index=18} |
| Date limite | Les dates limites de dépôt sont indiquées sur l'invitation à remplir la déclaration d'impôt sur les sociétés et tombent généralement plusieurs mois après la fin de l'exercice financier. l'exercice financier. Des prolongations peuvent généralement être obtenues sur demande écrite ou en ligne dans les délais impartis ; des prolongations plus longues ou des situations complexes peuvent nécessiter une justification ou l'intervention d'un représentant professionnel. Les prolongations plus longues ou les situations complexes peuvent nécessiter une justification ou l'intervention d'un représentant professionnel. |
| Documentation | États financiers signés ; rapprochement des bénéfices et de l'impôt ; annexes pour l'allègement de la participation, la patent box et la déduction pour R&D calcul de l'impôt sur le capital, tableaux de répartition intercantonale et internationale, documentation sur les prix de transfert, le cas échéant, copies des décisions et des calculs d'augmentation. le cas échéant, copies de tous les rulings et calculs d'augmentation. |
| Évaluations et objections | Les impôts cantonaux, communaux et fédéraux font l'objet d'une taxation combinée. Les droits de contestation et les délais sont précisés dans l'avis de taxation. Dans le cas de structures complexes, Genève travaille généralement avec des décisions anticipées et des discussions préalables au dépôt de la demande, plutôt que de laisser les questions clés d'interprétation au stade de l'opposition ou du recours. plutôt que de laisser les questions clés d'interprétation au stade de l'opposition ou du recours. :contentReference[oaicite:19]{index=19} |
FAQ
Quel est le taux d'imposition des sociétés à Genève ?
Depuis la mise en œuvre de la RFFA, Genève s'est positionné comme un canton à fiscalité moyenne pour les entreprises. A partir de 2020, le taux combiné de l'impôt sur le bénéfice pour les sociétés ordinaires était d'environ 13,99% sur le bénéfice avant impôt. Dans le cadre de l'OCDE 15%, Genève a porté le taux effectif des sociétés (y compris l'impôt fédéral) à environ 14.7% et a supprimé la taxe professionnelle municipale distincte, en l'intégrant à l'impôt sur le revenu des sociétés. La charge standard La charge standard actuelle pour Genève est donc d'environ 14,7% sur le bénéfice avant impôt, avec de légères variations selon la commune et le statut de l'église. de l'église. :contentReference[oaicite:20]{index=20}
Quelle est la différence entre l'impôt sur le bénéfice et l'impôt sur le capital à Genève ?
L'impôt sur les bénéfices (ICC plus impôt fédéral) est prélevé sur le revenu imposable de l'entreprise pour l'année, tandis que l'impôt sur le capital est prélevé sur l'impôt sur le capital est prélevé sur les fonds propres de la société (capital-actions, réserves ouvertes et latentes) à la date du bilan. A Genève, le taux de l'impôt ordinaire sur le capital ordinaire sur le capital est de 0,4% de fonds propres pour les entreprises standard, avec un taux de chômage beaucoup plus faible. 0.001% pour les fonds propres liés aux aux participations qualifiées, aux brevets et aux prêts intragroupes. Les facteurs communaux s'appliquent en plus du taux cantonal, ce qui conduit à une charge ordinaire effective d'environ 0,6% de fonds propres en Ville de Genève. charge ordinaire effective d'environ 0,6% de fonds propres dans la ville de Genève. L'impôt sur les bénéfices est déduit de l'impôt sur le capital. Ainsi, dans les années rentables, l'impôt sur le capital fonctionne souvent comme un impôt minimum. :contentReference[oaicite:21]{index=21}
Les dividendes des filiales sont-ils pleinement imposés à Genève ?
Non. Les participations qualifiées bénéficient l'allègement de la participation au niveau de l'entreprise. Le revenu net de participation (dividendes et certaines plus-values) donne lieu à une déduction pour participation qui réduit considérablement la charge fiscale effective des sociétés. de l'impôt sur les sociétés. Au niveau des actionnaires, Genève applique l'imposition partielle pour les dividendes provenant de participations substantielles, ce qui atténue la double imposition économique. la double imposition économique. :contentReference[oaicite:22]{index=22}
Genève offre-t-elle une patent box et des déductions spéciales pour la R&D ?
Oui. Dans le cadre de la RFFA, Genève a mis en place un système d'information sur la gestion de l'environnement. boîte à brevets et un 50% R&D super-déduction. La boîte à brevets permet à un Réduction 10% du revenu net des brevets et droits similaires admissibles au niveau cantonal/communal. super-déduction pour la R&D permet une déduction supplémentaire allant jusqu'à 50% des coûts de R&D admissibles en Suisse (sur la base des dépenses de personnel de R&D plus une majoration de 35% et 80% de R&D de tiers admissibles). plus une majoration de 35% et 80% de R&D de tiers admissibles). L'effet combiné de ces mesures et des amortissements L'effet combiné de ces mesures et des amortissements progressifs est limité par un plafond de 70% capuchon de décharge, Le bénéfice en question reste donc pleinement imposable pour au moins 30%. :contentReference[oaicite:23]{index=23}
Comment les pertes sont-elles traitées pour l'impôt genevois sur le revenu des sociétés ?
Les pertes fiscales peuvent généralement être reportées sur une période maximale de sept ans et imputées sur les bénéfices imposables futurs ; il n'y a pas de report en arrière des pertes. Il n'y a pas de report en arrière des pertes. L'allégement de la "patent box", de la superdéduction pour la R&D et de l'amortissement progressif est limité de manière à ce qu'au moins 30% des bénéfices concernés restent imposés. Ces allégements ne peuvent pas être utilisés pour générer ou augmenter les reports de pertes au-delà de ce qui est autorisé par le plafond d'allégement. au-delà de ce qui est autorisé par le plafond d'allègement. Pour les restructurations ou les changements majeurs d'activité, les décisions anticipées sont courantes pour garantir le traitement des pertes existantes. Pour les restructurations ou les changements majeurs d'activité, les décisions anticipées sont courantes pour garantir le traitement des pertes existantes. :contentReference[oaicite:24]{index=24}
Puis-je obtenir un ruling sur un projet de structure ou de transaction à Genève ?
Oui. Genève offre des décisions fiscales anticipées pour un large éventail de sujets, y compris l'application de la "patent box" et de la super-déduction pour la R&D le traitement de la majoration en cas de migration entrante ou de changement de régime, les structures de financement de groupe, la répartition des bénéfices entre Genève et d'autres cantons ou pays, et l'interaction entre les impôts genevois et le minimum mondial 15%. entre Genève et d'autres cantons ou pays, et l'interaction entre les impôts genevois et l'impôt minimum mondial 15%. l'impôt minimum mondial. Une demande de ruling bien préparée peut apporter une certitude précieuse sur l'impôt sur le revenu des sociétés et l'impôt sur le capital. :contentReference[oaicite:25]{index=25}
Obtenir de l'aide fiscale pour les entreprises genevoises (Sesch TaxRep GmbH) Service cantonal des impôts de Genève