La Germania tassa il acquisizione da parte di ciascun beneficiario. Se il deceduto o il beneficiario è residente in Germania, la Germania di solito tassa in tutto il mondo attività; altrimenti solo Tedesco-sito patrimonio. In Svizzera, le imposte sulle successioni e sulle donazioni sono applicate principalmente a cantonale/comunale livello. Molti cantoni esentano i trasferimenti al coniuge e, in alcuni casi, ai discendenti, ma possono tassare gli eredi più lontani e i beni situati nel loro territorio. Chi tassa cosa viene poi perfezionato dal Trattato sull'imposta di successione tra Germania e Svizzera. Vedi Panoramica del trattato.

La Germania può accreditarsi dazi di morte all'estero (ad esempio le imposte cantonali svizzere sulle successioni/donazioni) pagate sulla stessa fetta di attività estera incluso nella valutazione del tedesco. Il credito è limitato al Imposta tedesca attribuibile a tale fetta. Avrete bisogno di valutazioni svizzere e prova di pagamento, più un nota di situs e allocazione che mostra quali beni appartengono a quale cantone. Iniziare con il nostro Coordinamento e §21 e il liste di controllo.

Spesso sì, se il coniuge/partner (o un figlio, limitatamente al 200 m² di spazio abitativo) acquisisce e si occupa di sé l'abitazione per circa 10 anni. La vendita anticipata o l'assenza di autoconsumo rischiano di far decadere l'esenzione. Questo può essere rilevante anche se altri beni o eredi si trovano in Svizzera. Vedi Immobili e affari per dettagli ed esempi.

Rilievo di 85% o 100% possono essere applicate ai beni aziendali/alle partecipazioni qualificate secondo la legislazione tedesca. La base imponibile della Germania si riduce, mentre il Cantone svizzero può ancora considerare la base imponibile della Germania. valore di mercato pieno di partecipazioni nel valutare la propria imposta di successione o donazione. Mantenere somma dei salari e asset-mix test per evitare il clawback tedesco e allineare le valutazioni in modo che i numeri tedeschi e svizzeri possano essere riconciliati. Dettagli: Immobili e affari.

Sì-Cantonale svizzero (e, se del caso, comunale) imposte di morte o di donazione possono far parte del imposta estera pagata sulla stessa fetta e possono essere accreditati entro il massimale del §21. Mantenere separati valutazioni per ogni cantone e prove di pagamento, e di attribuirli alle attività trattate come estere ai fini della Germania. Vedi Coordinamento e crediti §21.

La Germania guarda la sostanza sulla formachi controlla effettivamente i beni e quando i beneficiari acquisiscono diritti esecutivi. Le strutture revocabili e completamente controllate possono essere trattate come trasparente, mentre i veicoli discrezionali richiedono un'analisi della maturazione (quando si verifica un'acquisizione imponibile?). La Svizzera non ha una legislazione nazionale in materia di trust, ma riconosce i trust di alcune giurisdizioni; le fondazioni e le entità simili sono ampiamente utilizzate. Per ottenere risultati transfrontalieri prevedibili, molte famiglie scelgono un trust Fondazione con una governance chiara. Vedere Trust e fondazioni e strutturazione delle fondazioni.

Pianificare in anticipo: allineare domicilio, gestire situs (quali attività si trovano in quale paese/cantone), usare regali per tutta la vita dove appropriato, e struttura con veicoli prevedibili (ad esempio fondazioni) più testamenti coordinati per entrambi i sistemi. Eseguire delle ipotesi per l'allocazione dei trattati e per gli esiti del §21 prima di effettuare transazioni importanti. Vedere Pianificazione.

Le scadenze variano tra la Germania e i cantoni svizzeri e possono variare a seconda dei casi. L'esposizione agli interessi può sorgere se l'imposta svizzera viene accertata e pagata in ritardo rispetto all'accertamento tedesco. Per ridurre questo problema, sequenza di pagamenti fiscali in Svizzera strategicamente, e presentare un pacchetto completo di prove §21 (valutazioni, pagamenti, piani di assegnazione) all'inizio del processo tedesco. Il nostro Guida all'esecutore copre le tempistiche pratiche.

Sì, iniziate con il nostro Calcolatrice tedesca per le quote e le fasce tariffarie, poi costruiamo il §21 per-paese/per-cantone fogli di lavoro per i crediti e un valore di mercato ↔ BewG nota di riconciliazione. Vedi esempi e calcoli per capire la logica.

Scegliere una persona con esperienza transfrontaliera o nominare un esecutore/amministratore immobiliare professionista che possa coordinare le pratiche tedesche e svizzere. le pratiche, le perizie e i crediti §21 tedeschi e svizzeri e gestire le banche e i registri in entrambi i Paesi. Per saperne di più Esecutore e amministrazione o coinvolgere il nostro partner per servizi di esecutore internazionale.