Ultimo aggiornamento: 15 Nov 2025
Eredità Germania-Svizzera: Liste di controllo e documenti
Utilizzate queste liste di controllo bilingui per assemblare una pacchetto di prove a prova di audit per le proprietà in Germania e Svizzera: documenti di autorità, valutazioni (valore di mercato & BewG), banca/KYC, §21 ErbStG crediti d'imposta esteri, memorie dei trattati e struttura della sala dati.
Servizi:
🇩🇪 Servizio tedesco per l'imposta di successione -
🇨🇭 Servizio svizzero per l'imposta sulle successioni -
Esecutore internazionale
Contenuti
- 1) Lista di controllo principale (visualizzazione rapida)
- 2) Documenti di autorità (Nachlass / Erbschein / certificato di eredità CH)
- 3) Mostre di valutazione (valore di mercato e BewG) e riconciliazioni
- 4) Banche, broker e KYC
- 5) §21 ErbStG prove di credito (Svizzera)
- 6) Memo del trattato e analisi del domicilio/sito
- 7) Struttura della sala dati e denominazione dei file
- 8) Elenco dei modelli (ciò che forniamo)
- Le prossime tappe
1) Lista di controllo principale (visualizzazione rapida)
| Argomento | Documenti | Stato | Proprietario |
|---|---|---|---|
| Autorità | Testamento + atto di apertura / contratto di successione; Erbschein tedesco / certificato UE; certificato di successione svizzero; apostille; traduzioni certificate | ⬜ Per raccogliere ⬜ In corso ⬜ Completo | Esecutore / Consulente |
| Inventario | Elenco dei beni e dei debiti (per paese, cantone e sede); saldi della data di morte; registri fondiari; registri delle azioni | ⬜ Per raccogliere ⬜ In corso ⬜ Completo | Esecutore |
| Valutazioni | Valutazioni (immobili, aziende, portafogli); rapporti sul valore di mercato; fogli di lavoro BewG; memo di riconciliazione (valore di mercato ↔ BewG) | ⬜ Per raccogliere ⬜ In corso ⬜ Completo | Valutatore/Fiscale |
| Banca/KYC | ID dell'esecutore; moduli CRS/FATCA (se pertinenti); lettere di apertura del conto ereditario; istruzioni per la distribuzione | ⬜ Per raccogliere ⬜ In corso ⬜ Completo | Esecutore |
| Imposte svizzere | Dichiarazioni cantonali/comunali dell'imposta di successione o donazione; accertamenti; prova di pagamento (ricevute, conferme) | ⬜ Per raccogliere ⬜ In corso ⬜ Completo | Imposta CH |
| Imposte DE | Dichiarazioni per beneficiario; prospetti di indennità; esposizioni di sgravi §13a/13b; calcolo del credito §21 | ⬜ Per raccogliere ⬜ In corso ⬜ Completo | Imposta DE |
| Trattato e §21 | Promemoria per il pareggio del domicilio; promemoria per l'asset-situs; fette di paese/cantone; fogli di lavoro del credito per giurisdizione §21 | ⬜ Per raccogliere ⬜ In corso ⬜ Completo | Transfrontaliero |
2) Documenti di autorità (Nachlass / Erbschein / certificato di eredità CH)
- Germania: Testamento notarile e/o contratto successorio + verbale di apertura; Erbschein domanda e certificato; copie certificate.
- Svizzera: Certificato ufficiale di eredità (Erbbescheinigung o equivalente) rilasciato dall'autorità competente/notaio/tribunale; protocolli d'inventario; copie certificate.
- UE (se applicabile): Certificato di successione UE per il riconoscimento negli Stati membri dell'UE in cui si trova il patrimonio immobiliare (la Svizzera non fa parte dell'UE).
- Formalità: Apostille/legalizzazione in caso di uso transfrontaliero; traduzioni giurate; prove di identità e indirizzo per esecutori/eredi.
3) Mostre di valutazione (valore di mercato e BewG) e riconciliazioni
- Immobili: Valutazioni del valore di mercato svizzero (per prassi cantonale); fogli di lavoro BewG tedeschi (guadagni comparativi/capitalizzati); registri degli affitti; estratti del catasto e del Grundbuch.
- Interessi commerciali: Rapporti di valutazione (ad esempio IDW S 1 o metodi comparabili); multipli di guadagno; struttura del capitale; test della somma dei salari e del mix di attività per i §§ 13a/13b ErbStG; eventuali sentenze di valutazione cantonali svizzere.
- Titoli/cassa: Estratti conto della data di morte (banche tedesche e svizzere, nonché conti esteri); conversioni FX; base di costo, se pertinente.
- Promemoria sul ponte: Riconciliare i valori di mercato utilizzati in Svizzera con i valori imponibili in Germania per attività (indicare eventuali sgravi, sconti o detrazioni).
4) Banche, broker e KYC
- Pacchetto autorità (Erbschein / certificato di successione svizzero / certificato UE, a seconda dei casi); certificato e tradotto se necessario.
- KYC dell'esecutore: passaporti/ID, prova di indirizzo, codice fiscale della successione; moduli CRS/FATCA se richiesti dalle banche.
- Lettere di apertura di conti correnti immobiliari per banche tedesche e svizzere; istruzioni per la gestione di dividendi e interessi; politica FX per le distribuzioni in valute diverse.
- Istruzioni di chiusura di conti preesistenti, trasferimenti di portafoglio e blocco/sblocco di cassette di sicurezza.
5) §21 ErbStG prove di credito (Svizzera)
| Elemento | Contenuto | Note |
|---|---|---|
| Valutazione svizzera | Valutazioni cantonali/comunali dell'imposta di successione o di donazione (per cantone); eventuali sentenze esplicative | Deve corrispondere ad attività trattate come estere ai fini del §21 tedesco |
| Prova di pagamento | Conferme di pagamento da parte dell'autorità fiscale; estratti conto bancari certificati; certificati ufficiali di pagamento delle imposte. | Richiesto prima della concessione del credito tedesco |
| Memo Situs | Mappatura dei patrimoni verso la Svizzera (per cantone) rispetto alla Germania, sia in base alle norme nazionali che al trattato sull'imposta di successione | Deve corrispondere all'allocazione del trattato e alle definizioni tedesche di attività estere |
| Programma di assegnazione | “Fetta di Svizzera” per patrimonio/cantone con valore al momento del decesso (in EUR e CHF, con tassi di cambio) | Conduce l“”imposta tedesca" attribuibile a quella fetta estera |
| Imposta tedesca sulle fette | Calcolo dell'imposta tedesca attribuibile a ciascuna fetta svizzera (per cantone, se necessario) | Credito = minore tra l'imposta svizzera e questo importo (secondo il §21 ErbStG) |
6) Memo del trattato e analisi del domicilio/sito
- Analisi del domicilio: domicilio, centro degli interessi vitali, dimora abituale, nazionalità e qualsiasi criterio rilevante ai sensi del trattato sull'imposta di successione tra Germania e Svizzera.
- Regole del Situs: Assegnazione di beni immobili, attività commerciali, titoli, depositi bancari e beni materiali alla Germania o alla Svizzera in base ai trattati e al diritto nazionale.
- Sintesi dei risultati: Quale Stato tassa tutto il mondo, quale Stato tassa solo i beni in loco e dove la Germania concede un credito ai sensi del §21 per le imposte di successione/donazione svizzere.
Pagine di sfondo: Panoramica del trattato - Coordinamento e crediti §21
7) Struttura della sala dati e denominazione dei file
Albero delle cartelle suggerito
- 01_Autorità
- 02_Inventario
- 03_Valutazioni
- DE_BewG
- CH_MarketValue
- 04_Banca_KYC
- 05_CH_Tassa (cantonale/comunale)
- 06_DE_Tax (ErbSt per beneficiario)
- 07_Trattato_e_§21
- 01_Domicilio_TieBreaker
- 02_Situs_Mapping
- 03_Paese_Cantone_Fette
- 04_Fogli_di_lavoro_per_credito
- 99_Corrispondenza
Convenzione di denominazione dei file
YYYY-MM-DD_country-canton_asset_doc-type_vN.lang.pdf
- Esempio: 2025-02-14_CH-ZH_Immobilie_Gutachten-Marktwert_v1.de.pdf
- Esempio: 2025-03-01_DE_Immobilie_BewG-Wertermittlung_v2.de.pdf
- Esempio: 2025-04-20_CH-BE_Steuer_Zahlungsbestaetigung_v1.de.pdf
8) Elenco dei modelli (ciò che forniamo)
- Lista di controllo principale (modificabile) - proprietari dei compiti, date di scadenza, stato di avanzamento per la Germania e la Svizzera.
- Libro di lavoro su inventario e situs - mappatura attività per attività (DE/CH, cantone, FX, fonti di valutazione).
- Valore di mercato ↔ Nota di riconciliazione BewG - schema standardizzato con allegati per beni immobili e attività commerciali.
- Fogli di lavoro per crediti §21 - assegnazione di fette per paese/per cantone e “tassa tedesca sulla fetta”.
- Memo di spareggio del domicilio - indice delle prove e matrice delle conclusioni ai sensi del trattato Germania-Svizzera.
- Pacchetto Banca/KYC - lettere di presentazione ed elenchi di documenti per banche tedesche e svizzere.
- Comunicazioni dell'esecutore - modelli di lettere bilingue per banche, catasto, intermediari e uffici fiscali.
Le prossime tappe
Ottenere il pacchetto modificabile
Condividiamo un set di modelli completo e pronto per il bilinguismo e vi aiutiamo a popolarlo con i vostri dati.
Vedere anche il sostegno alle fondazioni: Strutturazione della fondazione - Gestione della fondazione