Szenario des Umzugsjahres zwischen den USA und Deutschland
US-amerikanisch-deutsche Steuererklärung für das Umzugsjahr
Das Jahr eines Umzugs zwischen den Vereinigten Staaten und Deutschland ist oft das komplexeste Veranlagungsjahr. Der Wohnsitz kann sich während des Kalenderjahres ändern, Einkommen kann in verschiedene Zeiträume fallen, und beide Länder verlangen möglicherweise Steuererklärungen, die konsistente Daten, Klassifizierungen und Steuergutschriftspositionen verwenden müssen.
Übersicht
Das Umzugsjahr ist in erster Linie ein Zeitachsenproblem
Das Hauptproblem ist in der Regel nicht die Anzahl der Tage, die isoliert in den einzelnen Ländern verbracht werden, sondern wann die steuerliche Ansässigkeit nach nationalem Recht beginnt oder endet und wie eine sich überschneidende Ansässigkeit gelöst wird.
Sobald diese Daten festgelegt sind, können Arbeitseinkommen, Geschäftseinkommen, Kapitaleinkünfte, Grundstückseinkommen und andere Positionen den korrekten Zeiträumen zugeordnet und zwischen der US-amerikanischen und der deutschen Steuererklärung abgestimmt werden.
Deuerliche Sichtweise
Das deutsche TaxRep-Gegenstück konzentriert sich auf den deutschen Wohnsitzzeitraum, den Beginn oder das Ende der unbeschränkten deutschen steuerlichen Veranlagung und die Behandlung von US-Einkünften im Jahr des Zuzugs oder Wegzugs.
Wohnsitzverlauf
Bauen Sie die Aktenposition um tatsächliche Daten auf
Vor dem Umzug
Dokumentieren Sie, wo Sie vor dem Umzug gewohnt, gearbeitet und einen Haushalt geführt haben. Erfassen Sie Abrechnungszeiträume, Investitionstransaktionen und alle geschäftlichen Aktivitäten, die vor Beginn des deutschen Wohnsitzes stattfanden.
Umzugsdatum und deutscher Wohnsitz
Anmietungs- oder Kaufdaten, physische Ankunft, Verfügbarkeit einer Wohnung, Familienumzug und die tatsächliche Nutzung des Zuhauses können alle bei der Bestimmung des Beginns der deutschen steuerlichen Ansässigkeit von Bedeutung sein.
Nach dem Umzug
Einkünfte, die nach Begründung des deutschen Wohnsitzes erzielt oder empfangen werden, können dem deutschen Welteinkommenssystem unterfallen und für einen US-Bürger gleichzeitig weiterhin in der US-Steuererklärung deklarationspflichtig bleiben.
Einkommensaufteilung
Verschiedene Einkommensquellen erfordern eine unterschiedliche Behandlung im Umzugsjahr
Einkommen aus Beschäftigung
Das Gehalt sollte dem Ort und der Zeit angepasst werden, an dem und zu der die Arbeit erbracht wurde. Allein die Abrechnungstermine bestimmen möglicherweise nicht die korrekte steuerliche Zuordnung.
Boni und aktienbasierte Vergütung
Boni, Aktienoptionen, RSUs und eine aufgeschobene Vergütung können sich auf Leistungszeiträume erstrecken, die beide Länder umfassen, und erfordern daher eine separate Zuordnungsanalyse.
Kapitalerträge
Zinsen, Dividenden und Erträge sollten anhand des Transaktionsdatums, des Wohnsitzzeitraums, der Zuordnungsregeln und der entsprechenden Anrechnung ausländischer Steuern überprüft werden.
Einkünfte aus Gewerbebetrieb und Selbstständigkeit
Die Fortführung eines Unternehmens über den Umzug hinweg kann zusätzliche Fragen im Zusammenhang mit Betriebsstätten, der steuerlichen Einordnung von Rechtsträgern und der Sozialversicherung aufwerfen.
Koordinierte Einreichung
Die US-amerikanischen und deutschen Steuererklärungen sollten dieselbe sachliche Geschichte erzählen
Formular 1040
Ein US-Bürger muss im Allgemeinen für das gesamte US-Steuerjahr weiterhin weltweites Einkommen angeben, selbst wenn sich der Wohnsitz im Laufe des Jahres ändert.
US-amerikanisch-deutsche SteuererklärungenDeutsche Einkommensteuererklärung
Die deutsche Steuererklärung sollte den korrekten Wohnsitzzeitraum und das auf die jeweilige deutsche steuerliche Position entfallende Einkommen widerspiegeln.
Beginn der steuerlichen Ansässigkeit in DeutschlandAusländische Steuergutschriften
In dem einen Land gezahlte Steuern können für eine Entlastung im anderen relevant sein, aber Zeitpunkt, Zuordnung und Einkunftsart müssen sorgfältig aufeinander abgestimmt werden.
Formular 1116 und die deutsche SteuerFBAR, FATCA und Unternehmensformulare
Im Umzugsjahr erworbene ausländische Konten oder Rechtsträger können zusätzliche US-Informationsmeldepflichten begründen.
Steuererklärungen und BerichterstattungCheckliste für das Umzugsjahr
Aufzeichnungen, die die erste grenzüberschreitende Einreichung erleichtern
Aufenthaltsdaten
Bewahren Sie Mietverträge, Abschlussdokumente, Reiseunterlagen, Zulassungsdokumente und Nachweise über die tatsächliche Nutzung auf.
Lohn- und Gehaltsabrechnung nach Abrechnungszeitraum
Bewahren Sie Entgeltabrechnungen und, falls relevant, Aufzeichnungen über Arbeitstage nach Ländern auf und nicht nur die Jahreslohnsteuerbescheinigungen.
Anlagentransaktionen
Behalten Sie die Kaufdaten, Verkaufsdaten, Anschaffungskosten, Dividenden und Quellensteuern um das Umzugsdatum herum bei.
Ausländische Konten
Erfassen Sie die Eröffnungsdaten und Höchstsalden deutscher Konten, die für FBAR oder Formular 8938 relevant sein könnten.
Geschäftliche Interessen
Dokumentieren Sie die Eigentumsanteile, die Klassifizierungen der Unternehmen sowie alle Änderungen im Management oder der Geschäftstätigkeit im Laufe des Jahres.
Gezahlte Steuern
Bewahren Sie deutsche Steuerbescheide, Steuerabzugsbescheinigungen und US-Steuerunterlagen auf, die zur Unterstützung ausländischer Steuergutschriften und des Abgleichs erforderlich sind.
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