Scénario d'activité commerciale entre les États-Unis et l'Allemagne
Activités des entreprises américaines en Allemagne
Une entreprise américaine n'a pas besoin de créer une filiale allemande pour que des questions fiscales ou d'enregistrement en Allemagne se posent. Des employés, la gestion, des activités de vente, des services, des stocks, un lieu d'affaires fixe ou des projets récurrents en Allemagne peuvent engendrer des obligations en matière d'impôt sur les sociétés, d'établissement stable, de paie, de TVA et de déclaration.
Vue d'ensemble
Une exposition fiscale allemande peut naître avant qu'une entité juridique allemande n'existe
Les questions clés sont de savoir ce que l'entreprise américaine fait réellement en Allemagne, où travaillent ses employés, si elle dispose d'une présence commerciale fixe ou récurrente, et si les activités sont exercées par l'intermédiaire d'employés, d'agents ou d'installations locales.
La convention fiscale entre les États-Unis et l'Allemagne peut limiter certains droits d'imposition allemands, mais elle n'élimine pas les questions de paie, de TVA, d'enregistrement ou de conformité en Allemagne qui pourraient survenir de manière indépendante.
Perspective fiscale allemande
L'homologue allemand de TaxRep se concentre sur les établissements stables allemands, l'imposition des sociétés, la paie, la TVA et les immatriculations pour les entreprises américaines opérant en Allemagne.
Établissement stable
Une présence physique ou fonctionnelle peut créer une exposition à l'impôt sur les sociétés en Allemagne.
Bureau ou emplacement fixe
Un bureau, un espace de travail ou un autre lieu fixe régulièrement disponible en Allemagne peut déclencher une analyse d'établissement stable.
Salariés et agents dépendants
Les employés ou autres personnes agissant pour l'entreprise en Allemagne peuvent créer un risque d'établissement stable en fonction de leurs pouvoirs et de leurs activités.
Projets et services récurrents
La construction, l'installation, le conseil ou toute autre activité récurrente en Allemagne doit être examinée du point de vue des conséquences des conventions fiscales et du droit interne en matière d'établissement stable.
Impôt et enregistrement allemands
L'impôt sur les sociétés n'est qu'un élément du paysage de la conformité en Allemagne
Impôt sur le revenu des sociétés
Si l'Allemagne dispose d'un droit d'imposition sur les bénéfices attribuables à un établissement stable allemand ou à une autre présence imposable, l'impôt sur les sociétés allemand peut s'appliquer.
Taxe professionnelle
L'impôt professionnel allemand peut également devenir pertinent lorsqu'une entreprise américaine exerce une activité commerciale en Allemagne par l'intermédiaire d'une présence imposable.
TVA
Des obligations d'immatriculation à la TVA et de facturation en Allemagne peuvent survenir même en l'absence d'établissement stable aux fins de l'impôt sur le revenu.
Inscriptions et dépôts
Selon l'activité, l'entreprise peut avoir besoin d'immatriculations fiscales en Allemagne, de déclarations de charges sociales, de déclarations de TVA ou d'autres mises en conformité locales.
Employés, direction et paie
Les personnes sur place créent souvent les premières obligations fiscales allemandes.
Employeur américain avec un employé en Allemagne
Des obligations relatives à l'impôt sur les salaires, à la paie et à la sécurité sociale en Allemagne peuvent s'appliquer aux employés travaillant en Allemagne.
Lire le guide de l'employéTélétravail à l'allemande
Le bureau à domicile d'un employé distant peut engendrer des problématiques de paie et, selon les circonstances, des risques d'établissement stable.
Lire le guide du travail à distanceSociété gérée depuis l'Allemagne
Si la gestion stratégique est exercée depuis l'Allemagne, l'analyse peut s'élargir de l'exposition aux établissements stables aux questions de résidence fiscale des sociétés.
Guide de gestionCoordination de la couverture États-Unis–Allemagne
L'accord de totalisation peut avoir une incidence sur le régime de sécurité sociale auquel restent affiliés les salariés ou les travailleurs indépendants.
Explorer la sécurité socialeCombien de bénéfices appartiennent à l'Allemagne ?
S'il existe un établissement stable en Allemagne, les bénéfices doivent être attribués à l'activité allemande au moyen d'une analyse fonctionnelle appropriée.
Explorer la fiscalité des entreprisesCoordination fiscale entre les États-Unis et l'Allemagne
Les impôts allemands sur les bénéfices des entreprises devraient être coordonnés avec la déclaration de revenus américaine et les allègements fiscaux disponibles pour éviter la double imposition.
Explorer les rapportsPlanification et documentation
Planifiez les activités allemandes avant qu'elles ne deviennent un problème de classement
Carte des activités
Documenter ce que font réellement les employés, les prestataires et les managers en Allemagne.
Emplacements
Suivre les bureaux, les bureaux à domicile, les entrepôts, les sites de projets et autres lieux utilisés par l'entreprise.
Autorité contractante
Identifiez qui négocie ou conclut les contrats de clients et de fournisseurs en Allemagne.
Durée du projet
Maintenir les dates de début et de fin pour les projets allemands récurrents et les contrats de service.
Paie et TVA
Examinez la paie et la TVA séparément des questions relatives à l'impôt sur le revenu des PE.
Attribution des bénéfices
Si un établissement stable allemand existe, préparez le support pour les fonctions, actifs, risques et bénéfices qui lui sont attribuables.
Guides connexes États-Unis-Allemagne
Continuez avec les problèmes pertinents de présence commerciale
Entreprises et participations
Retourner au pôle complet de propriété d'entreprise États-Unis–Allemagne.
Explorer les entreprisesSociété américaine gérée depuis l'Allemagne
Résidence fiscale de l'entreprise et questions relatives au lieu de direction.
Explorer la gestionEmployeur américain – Salarié en Allemagne
Obligations allemandes en matière de paie, d'impôt sur les salaires et de sécurité sociale.
Explorer la paieLe travail à distance en Allemagne
Considérations relatives au bureau à domicile et à l'établissement stable.
Explorer le travail à distanceFiscalité des entreprises germano-américaines
Votre entreprise américaine a-t-elle des activités en Allemagne ?
Nous pouvons examiner l'exposition aux établissements stables en Allemagne, l'impôt sur les sociétés et la taxe professionnelle, la paie, la TVA, la sécurité sociale, les immatriculations et la coordination fiscale bilatérale entre les États-Unis et l'Allemagne.
Discutez de vos activités commerciales en Allemagne